高彩霞 兴业证券股份有限公司

引言

近年来，随着一级市场和二级市场规模的不断扩大，证券行业迎来了高速发展的良机，但是挑战与机遇并存。2013年，中国证券监督会发表了《证券公司分支机构监管规定》，开放证券营业部的审查阶段后，各个证券公司不断扩大经营版图，随着证券网点的不断增加，竞争必然也会加剧。由于全面预算执行情况直接关系各业务单位的经营成效考核评价结果，影响各个证券网点的公司资源分配，从而影响各个业务部门的发展动力，作为甄别影响业务发展的关键因素，从而制定科学有效的全面预算指标体系，成为经营管理层愈发重视的问题。同时，线上证券公司也不断挤压线下业务空间，传统证券公司急需进行战略转型，如何以有效的预算体系引导业务发展方向，在预算指标的设计中贯彻公司经营方针，使预算体系成为证券公司战略转型的“指南针”，实现业务预算与财务预算的有机融合，也成为全面预算体系制定时需要考虑的关键因素。

一、基础理论与方法

（一）全面预算管理的内涵

全面预算是指企业以发展战略为导向，在对未来经营环境预测的基础上，确定预算期内经营管理目标，逐层分解、下达到企业内部各个经济单位，并以价值形式反映企业生产经营和财务活动的计划安排。全面预算管理的实质是将企业包含经营、投资、财务等一切经济活动以及企业的人、财、物各方面都纳入预算管理，形成由业务、投资、筹资、财务等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。……