刘思宇 北京大学经济学院

伴随我国经济的持续稳定发展，人们开始重视公平及效率问题。针对各个地区来说，其公共服务的均等化，将可以反映出公平问题，而转移支付均等化将反应效率问题。在中央政府大力推广分税制之后，虽然在一定程度上对中央及地方政府的财政利益进行了规范，并扭转了国家财政同GDP的占比，不过伴随财权的上收，再加上事权的下放，导致地方政府财力的差异越来越明显，同时各个地区的公共服务水平也产生了较大的区别。中央补助通常也被看作地方收入，由此极易依赖于补助，这会弱化税收力度，进而降低财政努力，进一步影响转移支付效果。

一、转移支付与地方政府财政努力的关系

近些年来，我国才开始研究转移支付以及财政努力之间的联系，由理论研究转为实证研究，无论是研究的视角还是研究的方式，都处于起步阶段。针对转移支付以及财政努力关系而言，也有不同的观点，有人认为这两者有着“替代效应”，具体而言，地方政府通常会利用转移支付来代替地方财政收入，从而减小其对本地的征管力度，这也将进一步降低税收努力，使其更依赖于中央转移支付。还有的人认为两者之间有着“互补效应”，具体而言，对地方财力而言，中央转移支付是对它的补充，致力于达到财力及事权的统一。根据有关研究结果显示，虽然相关研究文献较少，但是也有着很多分歧。

(一)基于地方政府财政努力的分析

1.转移支付总量与地方政府努力的关系