中国铁路上海局集团有限公司蚌埠站

引言

党的十九大报告指出，我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。随着全球经济的快速发展，企业业务模式调整与创新的速度越来越快。适应企业发展的预算管理体系对企业的生存与发展至关重要。企业的核心使命是创造价值，财务管理的核心主线是价值管理。管理会计通过改善组织经营为组织创造价值。预算管理便是连通战略与经营的最好利器。在企业构筑完善的全面预算管理体系，就是将企业经营战略落实到管理活动的每个环节。本课题综合应用管理会计工具，构建以战略管理为导向，零基预算为抓手，关键绩效指标评价为闭环的全流程业财融合预算管理体系。

一、研究背景

M站作为S局管内直属运输站段，有着百年历史。在财务管控上，一直延续着传统成本管理思路，预算管理停留在传统范畴的纯财务预算阶段，业务参与度较低，逐年递增的增量预算编制方法，使决策层对成本构成动因了解不够明晰，预算的资源配置效能未能充分体现。随着市场化进程的加快，企业内外部环境都发生了巨大变化，从2019年年底开始的新冠肺炎疫情，对以运输服务为主的M站经营管理也有着较大的冲击。因此由上至下迫切需要做好适应性转型。深挖企业核心竞争力，有效配置资源，应对变数，才能使企业长久立于不败之地。经过对M站经营管理各体系前期深入调研，发现原……