南通江海电容器股份有限公司

引言

为适应日渐激烈的市场竞争，近年来我国电容器生产企业对内部控制的重视程度不断提升，但结合实际调研可以发现，控制活动、风险评估、信息沟通等问题仍大量存在于这类公司中。为尽可能解决相关问题，本文以某电容器生产公司作为研究对象，结合该公司的成功经验开展了一系列深化探讨。

一、新经济形势下企业内部控制存在的普遍性问题

（一）控制活动问题

作为企业内部控制的重要组成部分，控制活动属于内部控制具体表现形式，绩效考评控制、不相容职务分离控制、预算控制、资产保护控制、授权审批控制、采购与付款控制、销售与收款控制均属于控制活动范畴。结合实际调研可以发现，新形势下企业控制活动问题多表现为采购计划制定难度过大、预算管理缺位、应收账款管理粗放、各部门在盘点期间无法较好配合、重复采购引发资源浪费等，资金不合理占用、公司经营效益下降、科学合理预算无法实现、预算执行难以贯彻和协调、企业资金周转压力大、仓库数据不准确、ERP库存数据严重失真、产品的品质降低等问题自然很容易出现。以各部门在盘点期间无法较好配合为例，在无法统一规划的盘点工作节奏影响下，企业盘点效率将大幅下降，盘点的数据准确性也会受到影响，部分企业车间堆放材料未办理入库手续，这部分物资很容易在盘点过程中被忽略，盘点结果准确性自然会受到影响。……