陈怡 官杨 管宏 中国石油西南油气田公司蜀南气矿

引言

在企业的税务管理中，风险的规避与控制是主要的工作内容之一。在传统的税务风险管理工作中，信息化建设力度不足，内部控制体系并不完善，企业对风险管理的重视程度不足。这一情况严重影响了税务风险管理的效率，在实际的企业运行中，难以规避其中存在的一些风险，损失了企业的资金，降低了企业的核心竞争力，并不利于企业的可持续发展，因此进入到新时代，企业应当结合新时代的发展特点，学习一些信息技术应用的成功案例，引进大数据信息技术，建立信息系统，确保税务风险管理工作的高效落实，发现其中存在的风险并及时规避，提高企业规避风险的能力。

一、企业税务风险管理中存在的问题

（一）内部控制体系并不完善

一些企业的管理层并没有充分认识到税务风险管理工作的内涵和本质，因此在建设方面投入的精力不足，并未建立专门的税务风险管控部门，导致税务风险控制职能依附于财务部门中，税务风险内部控制体系建设也并不完善。难以结合企业的实际运行情况制定针对性的管理计划，信息掌握得并不全面，各项工作落实不到位。企业很有可能存在未及时纳税或漏报等各种情况，导致企业面临着较大的税务风险。此外，由于税务风险管理职能依附于财务管理职能，这就导致两者在工作中管理范围存在交叉，工作有所冲突。可能存在负责的工作人员推卸责任，工作态度散漫等情况，影响了税务管理的工作效率，难以对税务风险形成全面的制约。

（二）信息化建设不足

随着科学技术的不断发展，企业所应用到的各项信息技术也处于不断更新当中。新技术优化了各项性能，同时也拥有了新的功能，企业只有跟随时代的步伐，更新相关的技术设备，才能满足时代的需求，提高自身的核心竞争力。但是一些企业对信息化建设的投入资金较少，不足以支撑企业内部信息化的全面建设，企业缺乏一个先进完善的信息化管理系统，难以为企业的税务筹划工作提供技术支持。

（三）缺乏专业的人才支持

大数据信息技术的应用需要相关专业的人才支持，才能充分发挥信息技术的价值和优势，为企业的税务风险管理提供重要的技术支持，同时也能做好后期的技术维护和运营工作，保障企业的信息安全。但是企业大部分的财税从业人员，虽然具有较高的财税专业知识，但大数据信息技术水平不高。财税队伍中缺乏高素质的综合人才。他们的财税风险管理思想和方式都比较落后，难以紧跟时代的发展的步伐，进行创新和优化。

二、大数据信息技术在企业税务风险管理中应用的意义

（一）有利于实现资源共享和资源整合

企业加强大数据信息技术的建设，应用于大数据建立资源共享平台，将在运营过程中产生的财务信息，税务数据，生产数据等各项信息录入到大数据资源共享平台当中，实现数据信息的整合。技术人员需要做好平台的权限设置，拥有权限方可获取资源共享平台中所包含的财税信息。各个部门将运营过程中产生的财税信息传输到大数据资源共享平台中，税务风险管理人员从平台中获取各个部门的信息，从而掌握企业运营的具体情况，分析企业近期的纳税状况。借助信息技术做好数据的分析工作，实现税务风险识别，税务筹划等各项工作的联系，确保税务风险管理工作的精细化和精准化。

（二）有利于构建完善的管理体系，提高管理效率

应用大数据信息技术能够在企业内部构建一个完善高效的数字化税务管理系统，它能够自动地统计整合，并对财税数据进行计算分析，做好风险的预警工作。管理人员借助于这一管理系统，提高了数据计算的精确度，减少了人为因素的误差，有利于提高税务风险的管理效率。此外企业还可以借助管理系统对税务管理进行深入的研究，明确税务管理人员实施税务监管的信息依据，企业可以根据自身的发展方向调整税务管理工作，引导管理人员高效地开展纳税筹划、风险规避等一系列工作，提高企业规避税务风险的水平。

三、大数据信息技术在企业税务风险管理中的运用策略

（一）加强信息化建设，构建完善的内控系统

首先需要提高企业管理层的重视程度，加大信息技术的建设力度，投入一定的专项资金引进先进技术，提高大数据信息技术在企业税务风险管理中的应用效率。依托于大数据信息技术构建完善的税务风险内控系统，将各个子系统布控于每个部门中，每个部门将由于经济活动等产生的税务信息、财政信息，录入到税务管理系统的子系统当中。而税务人员则通过这一系统获取各个部门产生的信息，进行资源信息的整合。然后借助大数据进行计算分析，通过分析大数据计算的结果，税务管理人员能够及时发现数据中存在的异常信息，做好风险的预控工作。将该系统渗透于税务管理的每一个环节当中，充分发挥信息技术的优势，帮助税务风险管理人员做好监管工作，严格地审查每一项业务，提高税务风险的管理效率。

（二）应用于税务筹划中

企业可以将大数据信息技术应用于税务筹划工作中，发挥信息技术的优势，构建更加完善的涉税风险分析模型，建立一个完整的系统，加强对企业日常运营的实时监控作，及时捕捉在运营工作中产生的新的数据，将新数据传输到总控制系统当中，便于税务风险管理人员做好税务筹划工作，为企业的日常运营提供重要的数据支持。在税务部门的金税三期系统上线之后，企业面临着更加严格的税务监管。在此形势下，企业需要具有较高的税务筹划能力，应用科学精准的信息技术，做好风险防控工作。转变传统的管理模式，将税务风险防控落实于事前、事中和事后的各个环节中，实现全方位的管控工作。通过加大数学合理的应用于税务筹划工作中，能够为企业提供重要的数据依据，便于企业制定更加平稳有效的纳税指标，消除新形势对企业发展的影响。同时。还能对于不同企业的组织框架，纳税种类，投资方式等进行综合分析，详细筹划，将大数据技术的优势融合于纳税规划当中，为企业提供更加全面准确的税务信息，有效地规避风险。

（三）应用于风险评估工作中

在企业的税务风险管理工作中，风险评估是主要的工作内容，它从税务机关的角度出发，借助自查形式模拟企业的经营状况，然后分析企业申报纳税数据等各项指标，从而找出企业在运营中存在的风险点和各类问题。而将大数据应用于企业纳税风险评估工作中，它能够实现税务政策，纳税原理，金税三期，系统核算方法等各方面的有效结合，整合各项数据信息进行计算，减小数据误差，分析判断企业在纳税中存在的风险。企业借助大数据模拟税务局的各项职能，建立大数据模型和指标，然后采用逆向剖析诊断法，分析模型中的税务风险点，通过这一风险点能够找到工作中存在的风险问题，并评价该问题的风险程度。借助信息技术做好信息数据的采集工作，以数据信息为基础建立风险库，其中包含模型管理、指标管理和风险分析等各项功能。同时还需要做好对纳税风险的实时监控工作和评估工作，判断税务风险的等级并做好标注，一旦发生问题，能够第一时间内做好对问题的分析判断评估工作，并根据问题的等级启动恰当的应急预案，提高风险评估的效率。

（四）构建完善的风险控制系统

做好风险评估工作后，需要根据风险评估工作的内容，制定针对性的控制方案，加强对纳税风险的管理，避免其对企业的发展造成严重的影响。因此可以将大数据信息技术应用于风险控制系统中，为风险控制系统提供更加全面系统的企业运营数据。首先可以借助大数据系统分析采集的营运数据，合理地规划风险防范目标，判断企业在营运中存在的一系列风险点，体验出风险识别要素。根据识别要素和风险防范目标构建风险控制指标模型，将这一模型应用于风险控制工作中。在日常的工作中，可以通过分析这一模型判断存在的风险问题，根据风险的程度和评估工作，采取针对性的控制措施，将所产生的风险降到最低，为企业提供更加合理高效的纳税管理措施。避免其中存在的风险，对企业造成严重的影响，限制企业的可持续发展。

结语

总而言之，税务风险控制工作是企业在运营过程中风险管理的重要组成部分，企业的管理层应当提高重视程度，加大信息技术的建设力度，借助大数据信息技术构建信息共享平台，实现资源数据的整合和分享。建设完善的财务管理内部控制体系，提高税务人员的专业水平，完善纳税评价指标，做好企业运营过程中的数据分析工作，从而发现在税务筹划过程中存在的风险，采取针对性的策略，及时有效地控制风险，避免对企业造成严重的损害，促进企业的可持续发展。