曹源芳

(南京审计大学，江苏 南京 211815)

一、研究背景

党的十八大以来，党中央将审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，做出一系列重大决策部署。当前，作为国家治理体系和治理能力现代化的重要手段和推动力量，审计正发挥着越来越重要的作用。而在新的历史阶段，完善审计监督机制和基本实现审计监督能力现代化，就必须遵循新时代审计事业的前进方向和总体要求，树牢科技强审新理念，提升大数据审计效能。为此，《“十四五”国家审计工作发展规划》明确提出，要“全面贯彻落实习近平总书记关于科技强审的要求，加强审计技术方法创新，充分运用现代信息技术开展审计，提高审计质量和效率”。

金融审计作为国家审计的重要组成部分，在促进守住不发生系统性金融风险的底线、揭示阻碍金融发展的体制机制障碍、增强金融服务实体经济的能力等方面发挥着关键作用。然而，从近年来金融审计的范围上看，目前金融审计的范围主要偏重于大型国有及商业银行和保险机构，对非银行、证券、基金等金融机构的审计业务相对有限，这不利于全面发挥审计的风险发现和预警功能。从金融审计监管力度上，现有金融审计的重点主要聚焦于违反金融政策、财务管理混乱、政策落实不到位等问题，而在金融业务不断推陈出新和交叉融合的现实背景下，金融审计在揭露金融创新业务不规范、信息系统安全性低等问题上作用发挥还不够。……