王樱铮

企业发展需要充足的资金支持，企业在发展过程中会遇到各类风险问题，需要资金进行调整。因此，企业资金管理工作对企业的平稳发展十分重要。完善企业资金管理制度，落实企业资金管理政策，是维护企业生产，优化库存管理，整合销售账期的主要依据，满足企业资金发展需要，能够全面提高企业的抗风险能力，企业资金管理要松弛有度，在维护企业稳定运营的同时，通过投资项目开展获得经济回报，为企业创造更好的经济效益，维护企业的市场地位。

一、中小民营企业资金管理问题

1.管理层资金管理意识不足。中小民营企业管理人员很多人都没有接受过企业管理知识的正规培训，在企业发展过程中都是看重眼前的利益，而且还急于求成，在进行企业经营方案制定的过程中将提高企业经济效益作为一切工作的核心，忽视了资金管理的重要性，在扩大企业生产规模的过程中普遍存在着企业应收账款回收困难、仓库存货堆积、投资盲目等问题，如果同时伴随资金短缺现象的出现，就会导致资金链断裂，正在进行的企业项目被迫停止，企业面临破产危机。

2.缺乏预算管理。现有中小民企很少推行预算的管理，在企业发展过程中存在着资金入不敷出的问题，脱离现实的预算编制，编制出来的预算都是跟着现实不相符合，对财务成本的控制能力和经营的抉择问题产生了误导的作用。公司内部缺失很多能力，并没有正确的流程管理等，还有些是因为人设岗位导致分工不明确，并且不相容的职务最后分开。报销还有借款管理及其混乱，缺少完善的资金的支付审批制度，企业需要建立资金监督管理体系了解企业资金的使用方向，避免因企业内部资金管理问题造成严重的企业经济损失。

3.企业融资比较困难。企业发展命脉是资金，对于很多中小企业来讲，资金缺乏会阻碍其发展，因为中小企业资本不充足，没有能够抵押的资产，更没有高信用，没有办法从金融机构获得可以帮助企业发展生存的资金。国家发展和改革委员会对很多的中小企业调查过，数据显示，在我国只有少部分的中小企业才可以获得银行的贷款。原因是因为中小企业自身经营实力特别弱小，而且担保能力较小，信用额度也都比较低，财务的透明程度也不高，这都阻挡了企业公司从金融机构获取贷款。我们中国现在所拥有的中小板市场融资门槛比较高，而且约束条款也比较多的，融资的时间越来越长，所以对很多的中小企业来说融资上市有着重重困难，而且想用的债券融资也都很难实现。

4.对资金风险管控意识不强。资金具有时间的价值，还具有风险的价值。很多中小企业都具有经营风险，还具有财务风险，如果说运营不畅、资金的调度不合理，都很有可能导致企业陷进资金冗余或者是财务困境。对资金管控不严，还很有可能导致资金被抽逃、侵占、挪用甚至被欺诈，比如：内部资金过于混乱，很多都是现金交易的，还有自己私自设立的小金库，公款自己拿去用了，有作弊风险的，还没有及时清理应收账款，导致很多死账款。对于外面投资缺乏项目的可比性预测还有分析，投资抉择失误，从而引发扩张还有盲目的发展。还有可能导致资金使用的收益变低和资金链断裂，从而资金链易出现问题，都给企业带来很多致命风险。

5.资金监督管理不全面。中小企业在经营发展的过程中需要用到企业资金的地方很多，想要实现对企业资金的全过程管理十分困难。许多中小企业在进行成本控制的过程中，忽视了监督管理部门的重要性，甚至一些企业并未成立相关部门，将相关职责并入到财务管理部门，资金流向不确定，资金管理混乱，财务管理人员为了获取经济利益，会私自调用企业资金。例如：某企业想要借助关联企业过桥偿还银行贷款，财务部门的业务经理利用规则漏洞，私自调用企业资金给过桥企业，企业挪用资金偿还银行贷款，想要利用贷出获得的经济利益填补漏洞，但由于银行变故，无法如期提供贷出资金，造成企业还贷资金流失。这一案例中明确表明了资金管理力度不足的缺陷，假设企业对资金的使用流程进行全面监管，会对过桥企业采取合理的资金防控措施，财务部门的核算人员履行监督权限，了解岗位所具有的权限和义务，在资金动用的第一时间能够采取措施进行资金控制。想要助力企业规范化发展，需要健全企业内部管理制度，对管理人员的工作行为进行约束。但许多企业监督管理部门形同虚设，资金管理方案落实不到位，资金监管力度不足，企业存在资金违规占用的现象，财务人员钻制度空子挪用资金，这些问题充分体现了资金管理的重要性。

6.专业财务人员和管理人员的流失。中小企业的财务管理人员会对企业的资金管理有着较大的影响，因此大型企业都会选择那些专业的财务管理人员来负责资金的管理，然而却有较多的中小企业在管理资金这一方面都会用自己家里的亲戚，将资金管理权权交给家里的亲戚朋友，并且对从外面请来的会计员工缺乏极度的信任。中小企业内部的亲戚缺乏資金管理方面的各种知识，让资金管理特别混乱，还有一种就是亲戚根本就不是资金管理的人员，一点有关会计的知识都不懂，因此相对应的各种要求都会逐步降低，那这样的企业资金管理一定会出现负债和各样的问题，最后甚至会威胁到公司企业的生存。中小企业的财务人员也都是经常疏于学习资金管理知识的更新，经常根据之前所遇见的事情来做的，从而导致未来公司的资金管理不能够做出实际的情况和专业的分析，并且公司资金所要求的都很难做出合理性的抉择和推断，也都是没有能够依据资金管控做到的合理抉择，导致经常错过较多合理合适的筹资时间，并且导致企业运营的成本，影响企业的生存经营活动。

二、中小民营企业应该加强资金管理的对策与建议

1.加强资金的管理意识，加大资金的管理强度。企业公司的管理者都应该通过企业培训加强对资金管理的认识，了解企业发展过程中的资金管理是多么重要的，加强资金管理的意识，对企业资金进行合理规划，配置企业资源，有效预防资金风险问题，现在要先满足企业经营的资金需求，加快企业存货周转速度，做好应收账款的回收工作，让企业公司的资金尽快的回来，企业公司管理人员经济管理意识的提升，能够为资金管理工作的有效落实提供保障，提高企业资金管理力度，推动企业可持续发展。

2.加强企业预算管理。企业需要基于未来发展策略开展预算管理工作。在企业年初总结大会，需要对企业一年的资金流通情况进行总结，了解企业的实际业务开展情况，为新一年的项目活动制定提供依据，对企业发展过程中可能遇到的风险问题进行预估，制定新一年的资金预算指标。一切经营项目的制定，都需要以预算指标作为参考，偏离预算的资金支出要经过复杂的审批流程，让预算管理工作落实到位。对预算管理的执行情况进行定量考核、定性分析，将预算管理方案融入到企业各部门，创新企业薪酬制度，将个人利益与预算调整挂钩。

3.加强融资支持。中小企业资金来源很是单一的，都是靠着所有者自己的资金是难以支撑企业的发展变好，资金短缺固然是影响中小企业发展的第一大阻力。目前金融机构对贷款机构要求并不是很多，但门槛是很高的，容易将中小企业拦在关口，如果说是中小企业有着较好的投资项目、透明的财务管理制度、高等级的财税信用等等，很多金融机构都会有着互惠互利的原则，发展前景好的公司进行融资支持。对中小企业进行考核，对发展前景较好的中小企业的金融进行支持，现在有很多金融机构专门对信用良好的中小企业推出了“信用贷”、“税易贷”等多种贷款的方式，很多企业消息流通，财务管理还有经验能力比较良好，持续发展的能力比较强的企业会提供贷款，贷款金额虽然不等，但可以帮助公司流动资金短缺的问题。

4.控制投资风险，加强资金风险的管理。在任何时候企业都应该进行资金风险控制，都需要自己公司真实的情况，实施企业财务能力是否是集中管理，统一的运作，减少不需要的资金，来提高资金使用率，防范资金风险支付。有很针对性的对资金进行风险评估，有着很强烈的规章制度还有执行要求。需要确定每一项费用的明细，非正常支出都需要管理者的层层审核同意，会计核销必须拥有健全的规范约束。

5.资金管理工作的全程监控。会计工作开展的过程中，需要根据项目流程制定资金监督机制，确保得到的企业会计数据信息的真实有效。管理人员可以通过定期审计的方式，随机抽查企业的资金管理工作落实情况，对企业资金管理人员的业务行为进行全面监督，资金管理与企业财会工作之间建立相互制约的合作管理。在企业发展决策实施的过程中，保证有充足的资金维护企业的稳定运行，降低企业徇私舞弊、挪用资金等问题的发生。此外，建立资金审核机制，负责财务数据的核算和分析，掌握企业的资金剩余，制定详尽的企业经营计划。除此之外，在完成会计内部控制制度的建立后，需要调用各部门的管理人员，成立专业资金监督小组，负责企业资金的监督管理工作，监管企业资金流通的全过程，避免资金漏洞对企业造成严重的经济损失。

6.提升资金管理者的信息化水平和人员素质。提高自己企业所需要的财务人员，在招聘的时候需要聘请那些质量高并且具有丰富经验的财务人员，才可以认识货币资金对于企业来说的重要性。要加强管理者自己本身的学习，要多学习关于财经方面的知识，每一个公司的领导都应该在执行资金业务的时候，需要起到示范作用。在這之外，公司需要把责任都落实在工作效绩考核当中来，落实到每一个资金管理部门和相关负责人头上，杜绝相互推脱，并且相互管控，相互监督。