文扬

摘 要：一家银行的财务状况不仅是该银行的资产业务和负债业务的表现，我们要想了解一家银行的财务或经营状况，不仅是要分析简单的财务报表数据，还要像企业一样具体分析银行的清偿能力、风险控制、经营效率和经营成果等各方面。本文主要通过比率分析法的一些财务指标对平安银行的财务状况进行简单的分析。

关键词：财务分析;平安银行

一、资金实力分析

平安银行的资金能力不光是代表它的资信能力，而且能够反映平安银行本身的发展方面的能力，本文主要分析存款-资产比率这一指标。根据平安银行和财务报表上看，平安银行存款总额为4468514百万元，2019年为3939070百万元。2020年存款总额（吸收存款）为2695935百万元，2019年为2459768百万元。由此平安银行的存款-资产比率由62.45%下降到60.33%。该比率越大，说明存款总额中的比重越大，表明平安银行的资金实力越雄厚，说明平安银行的实力尚可。

二、清偿力分析

对平安银行的清偿能力分析是平安银行的资信能力和经营的财务风险的体现，主要是通过备付金比率和流动性覆盖比率等指标分析。备付金比率是备付金与各项存款的比值（也就是备付金包括在中国人民银行的存款和库存现金）平安银行备付金从2019年的252230百万元变化到2020年的283982百万元。平安银行备付金比率也从2019年的10.25%上升到2020年的10.53%。备付金是平安银行资产中流动性最强的资产，该比率越大，说明银行平安资产的流动性越强，所以在应付流动性需求方面也就越强，清偿债务的能力也就越强。平安银行2020年的备付金比率达到10.53%，2019年备付金比率为10.25%，保持在一定的水平。说明平安银行的清偿能力也是较好的。

流动性覆盖率表现为在平安银行在设定的严重流动性压力环境下，能够保持充分的、无变现困难的优质的流动性资产，并通过变现这些资产来满足未来30天的变现需求。为什么选取流动性覆盖率而不是用流动比率来衡量偿债能力呢？主要是我认为流动性覆盖率比流动比率更能切实反映资产的变现能力。2019年平安银行的合格优质流动性资产从497673百万元变化到2020年的512772百万元。净现金流出从2019年的347984百万元增长到401618百万元。由此，平安银行的流动性覆盖率从2019年的143.02%下降到127.68%，此外平安银行的流动性覆蓋率维持在100%以上，在150%以下，说明平安银行能充分利用优质的流动资产，为银行带来经济效应。

三、风险分析

（一）资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率

从平安银行的财务报表上看，平安银行2020年和2019年的资本充足率都达到要求的8%以上，并且已经超过13%，说明平安银行的能够承受的违约风险的能力也就越强，其资本面临的风险也就越小。一级资本充足率维持在10%左右，2019年为10.54%，2020年为10.91%。核心一级资本充足率也是维持在9左右，2019年为9.11%，2020年为8.69%，可见平安银行的抗风险的能力是不错的。

（二）不良贷款率

根据平安银行的财务报表来看，不良贷款率从2019年的1.65%下降到1.18%，拨备覆盖率从2019年的183.12%上升到201.40%，说明平安银行的贷款风险下降，财风险降低，平安银行抵御风险的能力加强。

四、经营效率分析

财务杠杆比率通俗的讲就是财务的结构。同企业一样，银行的财务杠杆比率也同样重要，如果一个银行的财务杠杆比率过大，说明银行收取的存款不足以弥补发放出去的贷款，银行面对的经营风险也就越大。反之，财务杠杆比率过小，说明一定量的资本没有充分利用，创造的资产过少。从平安银行的财务报表来看，平安银行的一级资本净额2020年6月30为328049百万元，2020年12月31日为343735百万元。调整后的表内外资产余额从6月的4993293百万元变化到12月的5301708百万元。杠杆率也就从6月的6.57%变化为6.48%，基本保持稳定，平安银行2020年财务杠杆比率维持在6%左右，说明平安银行的财务杠杆率较低，说明一定量的资本所创造的资产过少，资本没有充分得到利用，还有进一步可利用的余地。

五、盈利能力分析

银行利润率指的是平安银行利润与银行的自身持有的资本的比值，银行利润是指的银行各项收入（包括银行的各项业务收入）减去各项支出和税金后余额。它是商业银行的财务的整体结果，是银行本身经济效应的一个综合性指标。银行利润率是净利润与总收入的比值。平安银行从2019年的营业收入137958百万元上升到153542百万元，净利润也从2019年的28195百万元上升到2020年的28928百万元。但银行利润率却从2019年的20.44%下降到18.84%。但平安银行2020年、2019年的银行利润率都维持在20%左右，说明平安银行能够支配的利润是越多的，这是相当令人满意的。

商业银行的财务分析不仅是局限于比率分析，还有很多其他的方面。在市场经济中，商业银行作为自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的金融企业，同其他企业一样，商业银行的财务分析也是尤为重要的，其经营的目标也是盈利。现在的银行也不是像以前那样说的不可能永远倒闭的神话，也同样像企业一样存在倒闭的风险。因此商业银行的财务分析也就变得尤为重要了，通过一系列的财务分析，控制成本，规避风险，实现商业银行的利润。

参考文献：

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