马玲

摘要：2014年以来，国家陆续出台了一系列减税降费政策以激发市场活力、促进地方经济发展。四川微小企业在减税降费政策实施过程中获得感较强，减税降费额占企业营业收入及利润的比重大多在5%以内，波动幅度不大。

关键字：减税降费;微小企业

一、我国减税降费政策：

减税降费政策真正提出是在2018年，政府工作报告中提及了减税降费政策，并确定了政府将拿出超万亿元用于减税降费，让减税降费政策落到实处，真正实施起来。

到2018年9月20日，国务院颁发了重要文件，进一步落实减税降费政策的文件，政府强调将再一次加大减税降费力度，更加严格的把控减税降费政策的落实情况，使政策款速的实施落地，所有企业都能公平公正的享受到政策红利。

二、减税降费原因：

（一）减税降费对国家的好处

近几年，中国出口问题越来越严重，出口商品收到国外各种阻拦，导致出口经济不断下滑，而减税降费政策能够有效地抑制出口受阻，让中国出口经济不再下行。减少对企业、个人的征税，可以刺激消费，扩大投资，对于中国的经济发展有很大帮助，拉动中国经济发展。国家虽然征收的税费降低了，但是整个国民经济会提高，经济发展往高质量路线运行。

（二）减税降费对企业的好处

中国企业一直缴税额度较高，需要为员工购买五险一金，还有日常的隐形税收，企业承受的负担一直比较重。在这种缴税高的的环境下，部分企业为了生存，社会上就出现了逃税漏税的现象。制度都是人制定的，始终会有漏洞，所以逃税漏税也始终会存在，这样就导致逃税漏税的企业得到了生存，而遵纪守法的企业去尝尝因为沉重的税额而焦头烂额，甚至无法生存，这就导致社会上出现了不好的现象。政府为了让企业更好的发展，开始逐步推进减税降费政策，让企业在宽松的生存环境下发挥各自长处，长远发展。

对于企业和个人来说，大力度的减税降费政策是一个受大众欢迎的惠民惠企政策。企业减少了税费的缴纳，具有更好的生存空间，能够有更大的发展空间，发挥企业优势，投入研发力量，拉动企业创新。对于微小企业来说，缴税的金额力度一直很有压力，这次的减税降费政策，也给微小企业带来了很大的福利，减轻了微小企业的经济负担。减税降费政策受益最大的就是小微企业。减税降费政策增强了小微企业发展得决心，扩大发展规模的魄力，提高收入的信心。同事减税降费政策也鼓励小微企业进行转型，适应当代社会的发展趋势，促进企业创新产品，创新思维。

三、四川眉山小微企业减税降费政策效果分析

吉香居食品有限公司2019年为员工修建了一栋新的员工宿舍，提高了员工居住条件、员工的辛福指数，将电梯安上了，热水器也安不了，并且还实现了全屋wifi。

通过对员工的访谈得知，企业用于修建宿舍，安热水器、电梯的费用全是来自减税降费政策，由于政府出台的减税降费政策，吉香居企业及时把捂住了这项政策红利，少缴了一大笔税，这部分少缴的税就用于提高员工福利的费用支出。2019年减税降费政策已经在全国各地实施，财务部根据公司的发展规模以及目前的经营状况进行一个估算，减税降费政策的影响下，2019年吉香居公司可以少缴近1800万元左右的税费，这笔少缴的税款对于吉香居这种小微企业来说是很大一笔资金了。从公司财务部得知，虽然预估2019年将少缴1800万税款，但是2019年上缴的增值税总额可能会大幅度的增加，预估数值为2019年上缴5500万元，比2018年的3800万元多了整整700万元。企业上缴的增值税上涨的原因主要是减税降费政策发挥的积极影响。减税降费政策使企业少交了一大笔税款，这笔少交的税款可以让企业有更大的发挥空间，可以将这笔资金投入到其他产品研发，员工福利中，从而提高了企业的发展效益。

吉香居公司享受到了减税降费政策的好处，并充分利用了这一好政策。减税降费政策主要的3个积极作用是：1、使企业不用再负担沉重的税费，减少了企业的压力，让企业有更大的生存空间，更长远的发展，增加了企业发展的信心以及动力。不会再为了高额的税费而担忧。同时逃税漏税的现象也会大幅下降。2、员工的生活条件得到改善，生产设备得到提高，员工享受的福利更好，当然愿意为企业贡献的力量就会更多，企业也因为会发展得更好。3、企业少交的税费可以作为研发产品的资金投入，以及对商业品牌的宣传。

从上述的调查结果可以看出，减税降费政策对小微企业的发展有很大的积极影响，国家的减税降费政策在小微企业中得到了很好的发展，这类小微企业也享受到了政策红利。

四、减税降费环境下促进四川微小企业发展的对策建议

采取差异化的财税支持政策，支持企业延伸产业链。财税支持政策針对不同企业发展的重点方向，采取不同的政策。这样可以使企业更能充分发挥优势，提高企业产品的附加价值，优化产业结构，促进企业长期发展。比如为了让四川眉山茶叶行业发展得更好，可以进一步加大对眉山茶叶深加工业的财税支持力度，对研发投入资金，对雇佣高精尖人才的支出允许企业加计扣除，以鼓励企业进一步加大研发投入，延伸产业链，促进产业结构优化升级。

深入推动减税降费，进一步释放政策红利

1.加大税收减免力度。今后应进一步落实好增值税税率下调和并档工作，切实降低企业税负;固定的资产需要更加快速的进行折扣，研发费用加计扣除政策也要全国全面实施，确保政策落地。对于固定资产，应该鼓励微小企业加快更新，并且加大对研发费用的投入力度。对于一般纳税人，建议根据其年经营收入和应纳税所得额划分不同档次适用不同税率;对小微企业、创新型企业和高新技术企业实施人力成本加计扣除政策，一方面降低其用人成本，另一方面鼓励此类企业加大对高精尖人才的引进力度。

2.应严格清理规范涉企收费项目，确保清费减负政策落到实处，杜绝以费补税。一是在行政审批过程中，涉及到中介服务收费，这部分费用应当进行监督规范，杜绝乱收费现象，清理规范涉商涉企收费，降低企业成本;二是进一步下调用人单位养老保险缴费比例至13%左右，以降低用人单位的用人成本;三是目前公路收费额度较高，应当降低标准，从而降低了企业的物流成本。

3.制定相应的监管制度，监管减税降费政策的落实情况，确保政策真正得到落地，应当监督纳税服务质量，提高纳税服务质量。一是完善电子报税平台系统功能，提高税务机关的办事效率;二是政府应当积极宣传减税降费政策，并多途径耐心解读政策，让纳税人能够很清楚的了解政策;三是加强各环节的监督检查，确保各类政策落到实处。

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