杨海燕

摘 要：贷款对于商业银行来说是一项十分重要的经济业务，它是商业银行的主要收入来源，其中企业贷款占绝大比例。同时由于中小企业的一些自身的局限，使得商业银行更愿意将其贷款给一些并不需要资金的大企业，无法使资金充分发挥作用，一些中小企业的发展也因此受到了很大阻碍。然而在我国中小企业无论对于经济的发展还是就业率都做出了很多贡献，所以解决这类企业的筹资问题已经是国家所重点关注的事情。本篇文章将立足于商业银行的角度，对企业的借款理由和信用进行分析，以此来提高商业银行对企业贷款风险的管理能力。

关键词：商业银行;贷款管理;企业

一、企业借款的理由分析

当商业银行在向企业贷款时应该首先了解该企业借款的动机，再以此为基础来分析是否符合本银行的贷款要求和贷款给企业的风险大小。

（一）销售增长的借款原因

一些中小企业由于经营良好，销售量不断上升使得营业利润也大幅增加，这时中小企业需要大量的资金去实现市场扩张。也可能因为其销售量的增长使得企业相应的资产增加，与此同时这种增长的幅度较为平稳，那么企业扩张所需要的资金可以由其企业内自身创造的利润满足，但是若这种销售量增长过快，企业所增加的利润并不能满足其扩张的资金，而且中小企业大多都是未上市公司，无法到金融市场上去融资，因此向商业银行贷款是这类企业的普遍选择。

（二）购买固定资产的借款原因

大部分企业尤其是制造行业由于在生产过程中常年损耗使生产设备损坏无法使用或者现代科技的进步，都有购买新的固定资产的需求，但是很多中小企业会因为资金的暂时周转不通而无法一次支付，因此会选择向银行进行借款购买，这时商业银行应该对于该企业购买新的固定资产的合理性和此次固定资产的购进是否可以为企业带来利润进行评估，然后据此来决定要不要借款给企业。

（三）其他的借款原因

除了上述的原因，企业借款的原因还有很多，如债务重组增加的支出、股息支出、对外投资支出、一些非正常支出等，其中企业很有可能为了用新债偿还旧债而向商业银行举债，这时候商业银行应该认真地检查这类企业的资金结构是否合理及其相关原因，明确企业借款是为了偿还债务还是支付因生产经营而发生的费用。此外企业也会对其他公司投资，这类投资将会投入大量的资金，在企业的总资产占比较大，而且长期投资一般有时间长、结果慢、数量大的特点。因此企业的现金流动性受到影响，企业则会向银行进行贷款周转。

二、企业借款的信用分析

（一）财务分析

1.对企业的利润表进行审查

在对借款企业的利润表进行审查前要对其结构做一个了解，企业在审查过程中不能只关注企业一两年的指标，而是应该比较反映企业盈利能力三至五年的相关指标，这样比较才能更客观地了解企业销售收入与费用的关系。此外不仅要对企业时间前后纵向对比，还要将企业的一些相关指标与企业所处行业的平均指标进行对比，因为各行业的发展情况是不尽相同的，如果只是空泛地与一些经验值去进行对比，那将是毫无意义的。

2.对企业的资产负债表进行审查

当商业银行对企业的资产负债表进行审查时，也可以借助一些指标来对企业的财务状况进行更加详细的分析，第一个指标是权益报酬率（净利润/有形净资产），它可以说明企业的投资回报的情况，为商业银行对于债务人的盈利能力提供了较好的评价标准。第二指标是资产负债率（负债总额/资产总额），该指标可以很好的反映在企业里向外部借入的资金占自己总资产的比例，当这个比例越低，则说明商业银行的保障程度越高，违约风险也越低。第三个指标是利息保障倍数（税前净利润+利息费用/利息费用）这个指标用来衡量企业当利润降低了并不影响其每年向商业银行偿还利息。

3.现金流量的分析

首先要搞清楚企业的净利润不能用来偿还债款，它只是企业财务报表上的一个数字。当企业销售完商品后，不管是企业将其列入银行存款还是应付账款，最终都会在利润表的销售收入中体现，所以商业银行不能希望企业将会用净利代替现金的，应该着重分析企业的现金流量表，并且要始终明白企业需要用现金来偿还所欠银行的债务。通过具体分析企业的现金流动，银行则会清楚了解到企业当年共收到了多少现金，共支付出去了多少现金，期末在企业还留存多少现金余额，从而得到准确的信息。

（二）担保分析

当商业银行确定一些中小企业的偿债风险过大，可以使用一些担保手段为这些企业进行贷款，这不仅提高了商业银行的贷款偿还的可能性，还能降低银行的资金损失的风险，当企业无法偿还债务时，这时担保在一定条件下将会变成现实的还款来源。因此银行在大多数情况下都会要求企业贷款时提供担保。而担保分为三种：抵押、质押、保证、附属合同。商业银行给企业贷款后并且合理地获得保证后，对于保证的管理也是至关重要的，这是商业银行防范风险的有效手段。首先对于抵押和质押的管理，商业银行应该要求债务企业提供的抵押品和质押品进行合法的登记并且予以安全的保管，规定一定时期对抵押品或质押品进行重新估价，必要情况下还可以为其购买保险，然后还要调查其在市场上的接受程度和价值，如果市场接受程度越高，那说明银行回收资金的保障性越高。另外还要关注抵押品或质押品的变现价值，一旦企业有违约风险，偿还不了債务，则商业银行即可拍卖，但是银行还要考虑拍卖后的现金并不是全部都能得到的，需要扣除银行在拍卖时的成本和一些手续费，最后的现金才是银行最终可以拥有的。其次是保证，当债务企业没有可抵押或质押的资产时，也可以找一个保证人来为自己做保证，以此来向银行借款。而商业银行考察保证人时应该考虑到如下情况，第一保证人的身份是否合法，第二保证人的经济实力是否符合银行的标准，当企业无法偿还时，保证人是否能帮助债务人偿还债务，否则所做的保证是没有作用的，同时银行面临的违约风险还是较大的。

（三）非财务因素分析

商业银行对中小企业无论是偿债能力还是盈利能力评估时都不应该局限于一些财务报表指标，还应该从一些其他方面来考察，从而推算出企业的违约风险。首先可以从企业所处行业的特点，若其行业的特点是成熟性，一些新兴的行业还在飞快地发展，而一些竞争较弱的企业逐渐开始退出并且销售与利润均下降，则该借款人的行业风险属于中高风险;其次是从企业的经营风险出发，若该借款企业以产品多样化为经营特点，但是其内部生产的产品单一客户也单一，则该企业具有高风险。因此当企业决定是否将款项带给企业时要从多个维度来评测企业，这样是对银行贷款安全的负责任的做法。

三、结论

根据以上分析，如今的世界经济全球化，每天的资本市场更是千变万化，这也就意味着商业银行的贷款业务更是充满着危机感，而中小企业又是极为特殊，自身的经营风险就很大，因此向银行借款是极其不易，但为了支持这类企业的发展，商业银行应该在保证自己资金损失的风险下尽可能扶持企业。商业银行还应该做好对企业贷款的管理，调查清楚企业是为何而借款，然后深入了解企业的内部情况，做好防范风险的准备，这无论对于银行自身的风险防范还是对我国的经济繁荣稳定的发展都有着重要的意义。

参考文献：

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