王华桢

【摘 要】会计师事务所不仅需要提升业务水平，提高审计独立性，还要妥善处理协调好与上市公司、监管部门、其他会计师事务所等多方关系，以满足新《证券法》的要求，促进我国证券市场的健康发展。

【关键词】新《证券法》;审计;上市公司;会计师事务所

一、引言

《中华人民共和国证券法》（以下简称新《证券法》）于2019年12月28日经第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议第二次修订，自2020年3月1日起实施，此次修订对会计师事务所提出了更严格的要求。但事实上会计师事务所未能满足《证券法》的要求，执业不规范现象较为严重。2020年上半年，中国证券监督管理委员会对6家会计师事务所在审计项目中涉嫌失职失责行为进行问责，对正中珠江会计师事务所做出行政处罚事先告知。1～6月累计新增中介机构违法案件10起，其中涉及社会审计机构8起。目前，我国对于会计师事务所资本市场违法犯罪采取“零容忍”的态度，因此，会计师事务所一定要认清形势，采取措施，以实现审计业务健康顺利进行。

二、新《证券法》实施对会计师事务所上市公司审计业务影响分析

1.从业要求由批准改为备案，加大了行业竞争。

修订后《证券法》将会计师事务所从事证券服务业务资格由批准改为备案。2020年7月24日，中国证监会、工业和信息化部、司法部、财政部四部门联合公布《证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定》，自2020年8月24日起施行。备案即留存事务所的信息，候查，更多考虑网络监管，对于审计执业过程监管会更加严格。……