李义丰

【摘  要】随着我国市场经济体制改革的不断深入推进，国有企业正承受着越来越大的市场竞争压力。加强国有企业纳税筹划已成为增加企业经济效益的重要手段。然而，由于纳税筹划在实际操作中存在一些困难，特别是某些政策或法律方面的风险为国有企业带来了不小的挑战。论文从国有企业纳税筹划的风险类型和成因以及相应的风险管理措施2个主要角度进行讨论，希望能够为相关人员提供参考，帮助企业做好纳税筹划工作。

【Abstract】With the continuous and in-depth advancement of China's market economy system reform， state-owned enterprises are under increasing pressure of market competition. Strengthening the tax planning of state-owned enterprises has become an important method to increase the economic benefits of enterprises. However， there are some difficulties existing in the actual operation of tax planning， especially certain policy or legal risks have brought considerable challenges to state-owned enterprises. This paper discusses from two main angles， namely， the risk types and causes of tax planning in state-owned enterprises and corresponding risk management measures. It is hoped that it can provide reference for relevant personnel and help enterprises do well the tax planning work.

【关键词】国有企业;纳税筹划;风险管理

【Keywords】state-owned enterprises; tax planning; risk management

【中图分类号】F812.42;F276.1                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）07-0092-02

1 引言

国有企业是我国国民经济的核心，是社会主义公有制经济的重要组成部分。国有企业的健康发展对民生有着巨大且直接的影响。国有企业的纳税筹划，指的是国有企业正确使用税收法律、法规和政策通过协调与税收相关的业务来节税。由于受到计划经济体制的影响，国有企业在市场经济中面临巨大的纳税筹划风险。在当前市场竞争越来越激烈的新形势下，加强国有企业纳税筹划风险管理对提高国有企业的经济效益、促进国有企业改革的深入发展具有重要的现实意义。

2 国有企业纳税筹划的风险类型和成因

2.1 政策法律风险

总体来看，我国的税收法律法规错综复杂。不仅有全国统一的企业所得税法、增值税法、消费税法，等等，而且赋予了地方稅务部门制定相应地方性法规的权力。而一些大型的国有企业通常具有跨地区经营的性质，税收法律法规比较复杂的情况，为这些国有企业，特别是国有企业的纳税筹划带来了巨大的影响和政策与法律方面的风险。……