陈迪友 张明玉 门梦飞 王啸 郑梦 高晋停

摘  要：为研究EPC工程总承包模式下施工图预算的意义，本文以某卷烟厂“十三五”就地技改项目为例，从三方面分析了EPC模式下施工图预算编制存在的问题及风险，如招投标阶段投标报价错漏导致后期施工图预算编制时易出现的问题、施工图预算编制过程中EPC项目承包人易采用的策略及施工图预算对工程变更及竣工结算的参考作用，并着重分析了EPC模式下施工图预算编制的意义，以期为EPC项目工程款支付、工程变更、竣工结算提供一定的指导和价值依据。

关键词：EPC  工程总承包  施工图预算  编制

中图分类号：TU72          文献标识码：A                   文章编号：1674-098X（2021）03（a）-0015-03

Analysis on the Significance of Construction Drawing Budget in EPC Project General Contracting Mode

CHEN Diyou1  ZHANG Mingyu2  MEN Mengfei3  WANG Xiao4  ZHENG Meng2  GAO Jinting2

（1. Shanghai Tongji Engineering Consulting Co.， Ltd.，Shanghai，200092 China; 2. Guangshui Cigarette Factory of Hubei China Tobacco Industry Co.，Ltd.， Guangshui， Hubei Province， 432700 China; 3. Suizhou Power Supply Company， State Grid Hubei Electric Power Co.， Ltd.， Suizhou， Hubei Province， 441300 China; 4. China Construction Third Bureau Installation Engineering Co.， Ltd.，Wuhan， Hubei Province， 430000 China）

Abstract： In order to study the significance of construction drawing budget under the EPC project general contracting mode， this article takes a cigarette factory's "13th Five-Year" in-situ technical renovation project as an example to analyze the problems and problems in construction drawing budget preparation under EPC mode from three aspects. Risks， such as errors and omissions in the bidding quotation in the bidding stage that may lead to problems that easily occur in the later construction drawing budget preparation， the easy-to-use strategies of the EPC project contractor in the construction drawing budget preparation process， and the reference role of the construction drawing budget to project changes and completion settlement， and It focuses on the analysis of the significance of construction drawing budget preparation under EPC mode， in order to provide certain guidance and value basis for EPC project payment， engineering changes， and completion settlement.

Key Words： EPC; General contracting; Construction drawing budget; Compilation

EPC總承包模式（Engineering-Procurement-Construction）也称设计-采购-建造模式，是指工程总承包单位依照与业主之间的合同，负责整个工程项目的设计、设备物资采购、现场施工安装、试运营服务等工作，并对所承包工程的工期、质量、安全、成本造价全面负责。住房和城乡建设部发布《住房城乡建设部关于进一步推进工程总承包发展的若干意见》，明确提出大力推进工程总承包，加强工程总承包发展的组织和实施，完善工程总承包管理制度，提升企业工程总承包能力和水平，标志着工程总承包模式在我国将进入了一个高速发展的时期。随着EPC工程总承包建设模式使用范围的日益扩大，住建部先后出台《建设项目工程总承包管理规范》等一系列文件，对EPC工程总承包建设模式进行了规范。由于EPC工程总承包造价控制受设计、采购、施工及结算等阶段影响及不确定、不可控因素较多，建设单位的投资控制变的不易控制。在现有的制度和建设环境采用工程总承包的建管模式仍存在一定的投资控制风险。

在研究论文的基础上，本文浅谈了EPC工程总承包模式下施工图预算的意义与现阶段存在的问题和风险，分析了EPC模式下施工图预算的意义，以期为EPC项目工程款支付、工程变更、竣工结算提供一定的指导和价值依据。

1  项目背景介绍

某卷烟厂“十三五”就地技改项目（下文简称项目）按照年产卷烟15万箱/年的卷接和包装产能进行建设，其中新建建筑物总面积14408m2，拆除老旧库房面积约15000m2，改造现有2栋原料库（面积7700m2），建设内容主要涉及生产工房、油品库、雨棚及连廊的新建、改造原有库房、拆除老旧建筑物、搬迁卷接包机组并补齐配套辅助设备等内容。

该项目采用工程量清单计价的施工总承包模式，施工图图审合格后15d内承包人（下文承包人均为工程总承包单位）向建设单位提交完整版的施工图预算，经建设单位委托的全过程跟踪审计单位审核同意后的施工图预算作为进度款支付依据。

2  现阶段EPC模式下施工图预算编制存在的问题及风险

在采用工程量清单计价的施工总承包模式下，建设单位在招标前根据施工图编制工程量清单，同时编制施工图预算以便在招标时确定招标控制价;但在EPC工程总承包模式下，施工图由承包人按合同约定自行设计，大部分结构技术参数、材料设备规格标准、施工工艺等涉及工程造价的诸多因素很大程度上由承包人自行掌控，如钢筋等级规格选择、桩基础选型等;在承包人占据工程设计控制造价有利情况下，建设单位很难在建筑材料/设备招标采购阶段完全根据工程需要进行比选和决策，即便委托第三方进行施工图审查，也仅对施工图是否满足强制性规范条款和安全要求进行审查，对施工图设计和实施方案的经济合理难以逐项满足。承包人根据施工图编制预算通常会有以下3种情况，一种是承包人根据施工定额或是参照预算定额编制预算，作为成本分析、控制，确定施工资源、采购材料设备、分包招标使用，完全是为承包人自身服务;另一种则是承包人因履行合同义务编制，是为了应付合同约定;第三种则是承包人处于有“预谋”为今后的设计变更、竣工结算谈判留下的伏笔[1-2]。

2.1 招投标阶段投标报价错漏导致施工图预算编制时易出现的问题

对于方案设计批准后发包的EPC项目，由承包人在投标时自行提供初步设计方案和报价，承包人为达到中标目的，通常会采用减少工程量并提高综合单价的策略进行投标报价;中标后，施工图编制能较准确反映实际工程量，如按投标时报的综合单价编制施工图预算，必然导致施工图预算价格超出已签约合同价[3]。

对于初步设计批准后发包的EPC项目，招标人在招标时提供了概算工程量或模拟清单量，但由于评标定标缺乏详细标准、评标时间匆忙不够深入等原因，导致中标报价中很多不切实际的材料设备价格被认可。到编制施工图预算时，对应的材料设备价格若继续执行，则一错再错;若推倒重新按市场价或由承包人自主报价编制，则投标报价失去意义[4]。

2.2 施工图预算编制过程中EPC项目承包人易采用的“陷阱”

施工图预算由EPC项目承包人自行编制，因此承包人会采用不平衡报价法用于编制施工图预算，主要体现在以下3个方面：

（1）施工图预算整体偏高，高于EPC项目签约合同价较多;

（2）承包人為尽早的收回工程款，加快资金周转，一般会提高项目前期施工的分部分项工程预算，压低后续资金使用量大的分部分项工程;

（3）承包人为获取最大收益、转移低价风险，将自行实施的分部分项项目预算提高，将拟分包的工程项目预算尽可能压低。

如建设单位拟以施工图预算作为EPC工程进度款支付的审计依据，就要求施工图预算编制合规合理，准确度较高，不能产生严重的漏项、错项及不平衡报价，接近签约合同价且不能与EPC总承包合同价偏差较大;建设单位及其委托的跟踪审计单位在对施工图预算审核时，对上述提到的可能出现的问题须仔细审核与分析，降低工程造价及支付风险[5]。

2.3 施工图预算合理准确对工程变更及竣工结算的重要性

EPC模式下因招投标阶段没有招标工程量清单及投标单价，在发生费用风险或出现建设单位要求的设计变更（如增加工程内容）时，工程变更或签证的工程量及单价无法按照施工总承包模式下可依据已标价工程量清单或参照类似的项目及单价，此时发、承包人通常会采用施工图预算作为计算工程量变化的基础和确定单价的依据[6]。

由于工程总承包项目招标时合同总价没有分部分项工程明细组成或建设内容边界不完善，竣工时承包人实际完成工程量是否为合同全部内容较难界定，建设单位直接按合同总价支付工程款有较大风险，在此种情况下，施工图预算中的工程量若全部完成且验收合格可作为竣工付款的依据之一。

在上述情况下，施工图预算的工程量准确性和单价合理性就显得非常重要，因此在EPC总承包合同中双方对施工图预算的计量规则、计价办法、施工图预算审核程序应进行明确约定并严格执行。

3  EPC模式下施工图预算编制的意义

当前规范虽约定不同发包模式下工程计价方式及项目招标清单编制格式，但实际操作中不同的总承包项目投标报价依然存在不同的报价模式，常见的有：

（1）采用包干价招标，投标报价只有一个总价，没有分部分项工程费用等明细组成;

（2）采用费率招标，投标人只报一个投标优惠率，按投标优惠率的大小来选定中标人;

（3）采用方案招标，投标人投标时依据自己的初步方案编制清单和报价;

（4）按招标人提供的初步设计和报价组成内容进行报价;

（5）按招标人提供的模拟工程量清单进行报价。

无论投标人采用上述何种方式进行投标报价，部分建设单位在招标文件、合同中均要求，中标的承包人在施工图设计及审查完成后，需编制施工图预算，此时编制施工图预算的目的有：

（1）根据EPC项目招标文件和合同，须以施工图预算审定金额作为合同价调整因素签订补充协议，重新确定合同价，此种特别那些采用费率报价的项目。

（2）施工图审查通过后，承包人编制施工图预算，作为其限额设计、工程成本控制、调配施工资源依据。

（3）发包人希望承包人通过编制施工图预算，作为投标报价和合同价在施工图阶段具体表现形式，从而接近或借助传统施工总承包的工程量清单计价模式，从而以此施工图预算作为进度款支付、工程变更、索赔和竣工结算的依据。

（4）发包人通过比较施工图预算与该部分初步设计概算，以便控制施工图预算不超工程概算，以便控制工程投资，满足后续审计要求。

正如上述某卷烟厂“十三五”项目EPC总承包合同中关于进度款支付方式即约定：“建安工程款：按每月审核建安工程款的80%支付;累计付款不超过建安工程款的80%;竣工结算审计后，建设单位支付至建安工程款结算总金额的90%;行业主管部门完成审计后，建设单位支付至最终竣工结算总金额的97%。”合同约定以审核批准的施工图预算作为进度款支付的审计依据。

4  结论

本文以某卷烟厂“十三五”就地技改项目为例，从三方面分析了EPC模式下施工图预算编制存在的问题及风险，并着重分析了EPC模式下施工图预算编制的意义，得到如下结论：

（1）EPC模式下项目是否需要编制施工图预算，建设单位应结合需要慎重考虑。投资额较大的EPC项目，如要求编制施工图预算，应在项目造价、招标阶段、合同中适当考虑编制施工图预算本身的费用，提高承包人编制施工图预算的积极性，或发、承包双方可以约定共同委托第三方造价咨询单位编制。同时发包方亦要适当考虑审核费用。

（2）EPC模式下如需编制施工图预算，应在EPC项目招标文件及合同中明确约定，具体应明确编制主体、审定主体及使用流程等，避免施工图预算编制及审核纠纷。

（3）EPC模式下项目编制合理的施工图预算，经发、承包双方认可并作为进度款支付的审计依据，对控制造价有一定的指导意义。

参考文献

[1] 周天敏.国际工程总承包中的DB模式与EPC模式辨析[J].工程建设与设计，2019（4）：260-262.

[2] 蓝哲鑫.EPC模式下的工程总承包造价及其成本控制分析[J].工程管理，2019（3）：157-158.

[3] 方宏华.浅析EPC工程总承包模式下的成本控制与核算管理[J].居业，2019（1）：168-169.

[4] 田芝强.房屋建筑工程总承包风险控制研究[J].发展与创新，2019（4）：209-210.

[5] 段又心.工程量清單计价模式下工程造价全过程审计研究[D].荆州：长江大学，2018.

[6] 张丽勇.我国建设工程项目EPC合同的技术性研究[D].西安：西安建筑科技大学，2017.