陈珊

摘 要：本文从通信企业直营店、社会渠道、电子渠道、集团客户渠道等几个维度，对该行业营收资金稽核现状进行了研究，并介绍了未来发展趋势，对了解通信企业营收资金稽核实务有一定参考价值。

关键词：营收资金;营收资金稽核;集中稽核

一、定义

营收资金：指通信企业通过直营店、代理渠道、线上渠道、集客渠道等为客户办理业务而收取通信服务、销售通信商品等款项所取得的货币资金，是企业主要的经营现金流入项目。

营收资金稽核：指对直营店、代理渠道、线上渠道、集客渠道等各渠道营收资金收取、送款、汇总、进账等全过程的核查与监控，是营业款安全、及时、完整归集的重要保障。稽核直营店、代理渠道、线上渠道、集客渠道为客户办理业务而收取的各种款项是否及时、完整归集到企业银行账户，具体包括而不仅限于通信服务类、商品销售类、代理商营业归集、集团客户渠道等各种现金、非现金（包含支票、承兑汇票、网银汇款、第三方支付等）资金款项。

二、营收资金稽核的重要性

通信企业的营业网点、渠道众多，业务高速发展且日趋复杂，保证企业各营业渠道的营收资金安全、及时、完整归集，防止收入跑、冒、滴、漏，愈发显得重要。

近年来，因营收资金管理疏漏而引发风险的案例层出不穷：某通信企业某省公司营业厅在支票未到帐的情况下将充值卡提前交付，后支票未能兑付，造成企业重大损失;某省公司社会渠道利用跨省充值缴费回退的权限，骗取跨省客户充值款。……