◆上海市审计局法规处课题组

审计质量是审计工作的生命线，加强审计复核、审理、分级质量控制和质量责任追究等工作，既是遵循审计法律和法规的需要，也是打造审计精品的需要。本文结合近年来上海市审计局审计质量控制的有效做法和成功经验，梳理出一些较薄弱的环节，进而对阶梯式审计质量控制模式的建立路径提出思考。

一、上海市审计局审计质量控制的做法和经验

近些年，上海市审计局严格遵循审计法律和法规的要求，进一步加强制度规范建设，强化审计人员质量控制意识，规范审计行为，做实做深做细质量控制工作，取得了较好成效。

（一）完善审计业务会议审定、审计业务复核、审计事项移送等管理工作。上海市审计机关高度重视审计质量控制工作，根据“事实清、证据足、法规明、定性准”的质量要求，通过加强审计业务的分析研判，探索建立阶梯式审计质量控制模式，进一步提高了审计工作质量。针对审计质量控制的关键环节，分别制定了审计业务复核、审计业务会议审议事项、审计移送等制度，明确和规范了复核工作管理机制和具体质量要求，提请召开重要审计事项业务会议有关事项的范围、流程和工作要求，审计移送事项和提请关注事项的分类、标准、业务程序，以及专项审计调查的工作流程等各项管理工作,促进审计业务规范、提质和增效。

（二）优化审理流程，实行分类管理。市审计局优化项目审理流程，实行与项目特点相适应的审理工作分类管理。……