尹江峰

摘要：电力工程具有投资大、设施分散、资金密集的特点。国家每年投入大量资金进行电力设施建设，如果企业管理松弛，内部控制差，则不仅浪费资金，达不到投资效果，也极易滋生违法犯罪现象。因此，电力企业在工程供应、施工和验收等环节都急需加快内控制度的建设。在此背景下本文对于潜在风险和解决措施进行了论述。

关键词：电力工程内部控制风险管理

一、电力工程建设主要内部风险识别

按照流程，电力工程管理内部控制按照业务发生的顺序可分为前期管理内部控制、工程过程管理内部控制、物资管理内部控制、竣工管理内部控制等四个方面。这四个方面的内部控制相辅相成，缺一不可。根据上述四个层面面对的分类，电力工程内部控制风险识别如下。

1、前期管理中识别的主要风险

（1）立项与可研管理识别的风险。

未能正确划分资本性支出和费用性支出。如果资本性支出和费用性支出的划分标准不明确，或者与国家税法规定不一致，项目划分错误，可能导致资金安排不合理，违反税务法规的规定。（2）项目发包管理识别的风险。如果招标选择时没有严格依照规范制度执行，可能导致选定的承包单位水平不能满足工程要求，造成质量不高;由于招投标流程不完善，将项目前期工作委派给与自己存在经济利益关系的单位，并从中收受好处。（3）勘察设计管理识别的风险。设计水平不能满足工程要求;项目被转包或分包，造成项目安全、质量、进度的不可控。……