王婷 徐丽军

[摘 要]煤炭行业作为中国比较特殊的行业之一，其税收收入占据国家财政相当一部分的比例，同时它的行业税负相较于其他行业始终处于一个较高的水平。对于税负相对较重的煤炭行业来说，如何利用当前的税收政策来为自身进行税务管理，从而争取最大的税后经济利益，使自己在市场竞争中处于不败之地，始终是其生产经营中不可忽视的问题。

[关键词]税务管理;增值税;企业所得税;资源税

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.13.181

1 引言

煤炭行业经历了从2004年到2013年的“黄金十年”后，现阶段由于国家环保政策的出台，煤炭行业发展受到阻碍，利润空间较小。过高的税收压力，造成企业大量资金的流出，不利于企业的长远发展。所以对企业进行合理的税务管理可以使企业在获得较大利益，有利于企业实现价值最大化。

2 稅务管理的基本理论

2.1 税务管理的定义

税务管理是指企业以国家的税收体制为基础，在尊重国家立法的基础上，以企业的战略目标为导向，对企业的日常经营活动中产生的税收进行前瞻性的安排，并最终达到以降低税收成本为目标的一系列行为。

2.2 税务管理的基本方法

税务管理基本方法有减免税法、税率差异法、递延纳税方法。

第一，减免税法就是将需要纳税的纳税人变成符合减免税条件的纳税人，或者从事减免税活动，从而降低税负的行为。这种方法效果比较明显，可以立竿见影。但是符合减免税条件的纳税人和行业比较少，该方法在具体实践时有很大限制。……