摘 要：税收优惠政策作为国家产业扶持政策的重要组成部分，已被世界各国普遍使用，我国如何在当前国际国内双重压力下，通过税制设计切实减少制造业企业税负，促进先进制造业的发展是我国目前面临的一个迫切而重大的现实问题。基于此，本文对增值税税率下调后制造业增值税税负的变化情况進行分析，结合2016年-2020年制造业数据，分析增值税政策对制造业企业的减税效应，并给出相关建议。

关键词：减税政策;增值税;制造业

一、研究背景及意义

2015年，我国颁布《中国制造2025》，全面地部署了我国制造强国战略。要实现向制造业强国的转变，提高制造业的生产效率是重中之重，在这种情况下，制造企业需要政府助一臂之力，出台相关政策进行引导与扶持。

税收优惠作为产业扶持政策的重要组成部分，已被世界各国普遍使用，当今世界发达国家纷纷制定相应战略，出台相关优惠政策，重振本国制造业，力图在新一轮产业革命中占得世界经济和科技发展的先机。在新一轮税制改革中，如何在税制设计上更利于先进制造业的发展，落实“中国制造2025”计划，实现我国由制造业大国向制造业强国转变是我国税制改革面临的一个迫切而重大的现实问题。

纵观国内外税收实践历史，我们可以发现，增值税既是财政筹资的重要渠道，也是国家进行宏观调控的有效手段，同时增值税也是促进经济改革、调节产业发展的重要工具。由于增值税独特的链条抵扣机制，客观上具有促进社会分工细化的作用，这对企业财务核算、运营管理和纳税筹划也提出了更高的要求。……