杨发强

当今社会经济活动的核心是创造社会价值满足社会需求，交换是实现社会价值的必须途径，现金及现金流量是交换的价值媒介和实现形式，几乎无现金无交换。对经济活动中现金及现金流量的分析控制，能掌控社会经济活动中的核心命门，操控社会经济活动的进程。现金及现金流量管控是现代企业财务管理的重要抓手和核心内容，通过对现金流量管控指导企业销售、生产、采购经营活动，为财务管理提供准确经济业务数据信息，为经营决策提供准确信息支持，从而有效提高经济活动效率。

一、引言

现金是经济活动中的血液，现金流则是社会经济活动中的血脉。经济活动中现金及现金流充裕，科学合理调配控制营运资金，能很好的促进各项经济工作正常开展，进而保证达成各项经济目标，加快社会经济的发展进程。

现金是指由主权国家（或地区）法律确定的货币，在一定区域范围内作为社会商品（或服务）的价值计量和交换媒介。货币具有法定强制性，在特定区域范围内广泛流通使用，现金的主要职能是用来购买商品（或服务）和清偿到期债务。现金是企业中的速动资产，如同血液般的存在，构成企业不可分割的重要资产， 主要包括可由企业立即支配使用的纸币、硬币和银行存款。

现金流量是指企业在一段时间内收到和支付的各种现金数量总和，是企业生产经营业务数据货币计量确认的一种价值符号，是衡量判断企业正常经营的重要指标。……