李凌云

（天津市宝能置业有限公司，天津 300131）

改进内部控制管理制度，对于提升内部控制的效果，提高企业市场的运作效率和绩效很有帮助。在政府政策，市场购买环境等外部条件的影响下，房地产企业要更加重视内部控制建设，以合理有效的管理手段、标准化的管理方式调控风险，提升效率，促进企业在当下竞争十分激烈的环境中得到充分发展。通过文献研究方法，本文对房地产企业的行业特征和内部控制特征进行分析，观察该行业内部控制中需要改进的不足，最后提出合理的建议。

1 房地产企业内部控制的背景与意义

房地产企业的经营情况受到国家宏观政策、自身经济结构和企业内部管理控制水平等多方面因素的影响，加强企业核心竞争力已成为房地产企业的当务之急，其主要策略是提高企业自身的经营和管理水平，同时企业也要不断加强自身风险防范能力，完善内部控制建设，强化房地产企业的各项经营管理工作。在我国各行业中，房地产行业在促进我国经济繁荣发展的舞台上扮演着十分重要的角色。同时，它的健康发展与否，往往也关系到国家的经济发展和金融市场能否稳定。因此，房地产企业自身管理是否高效，内部控制是否能够保证其经营目标的贯彻执行，是否能有效防范风险及应对风险，不仅影响到企业自身的发展，也影响到我国整体的经济发展水平。因此，找到合适企业自身的内部控制制度，形成科学完整的一体化管理体系，突破现有的管理困局，用效益向管理施压势在必行。完善的企业内控管理体系可以为企业降低运营风险和成本费用、为实现经营目标提供制度保障。通过完善的内部控制制度，可以完善内部治理结构，提高财务管理水平，保护了很多房地产开发企业投资人的合法权益，对房地产开发企业有着重要的意义。

2 房地产企业内控管理现状

2.1 房地产企业内部监督体制不够完善

房地产行业，外部环境因素复杂，造成内控管理难度大，房地产公司经营过程牵涉到各部门、各及各业，从公司前期调研、项目规划和项目实施阶段、招标、物资采购以及房产销售等，受国家政策变化的影响很大，大部分外部因素不但不可预见，而且具有隐蔽性，加大了反馈监管的难度，使企业的内控制度很难落实。房地产企业现有的内部控制体系对于监督权力运行所需条件不足，内部经营活动保障性机制不完善，导致内部控制监督体制的构建难以为房地产企业的良性发展提供必要支持。部分房地产企业工作人员在处理内部控制监督体制建设的相关工作过程中，对于内部审计机构的建设不重视，没有对内部审计相关工作的开展局限性实现有效改进，无法在财务管理各分部实现内部监督体制的调整优化。

2.2 内部控制环境不理想

当前行业中很多企业的内控环境堪忧，这和企业领导的重视程度相关，部分企业领导对内控缺乏应有的重视，存在过度集权的现象，他们会认为强化内部控制会使自身的权利受到限制，所以对待企业的内部控制也呈现出不积极的态度。如果领导层忽视内部控制，那么下级员工自然会受到影响，导致部门和个人内控意识较弱，职能划分模糊，内控工作开展的环境很差。还有些企业是由财务部门来负责内控工作，财务部门如果不重视与其他部门的交流和沟通，便会导致内部控制工作实施受阻。

2.3 缺乏合理完善的内部控制体系

目前我国一些房地产企业在发展改革过程中仅仅关注外部改革和创新，对内部控制机制缺乏足够的重视，在内部控制体系建设方面存在不足，一些房地产企业缺乏对自身组织架构的科学合理优化，难以有效适应不断变化发展的内外部环境，内部控制制度的创新力度不够，难以形成合理完善的内部控制体系；适应性和前瞻性不够，当企业发展过程中经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平发生变化时，未随着情况的变化加以调整原有内部控制体系，未适时对内部控制系统进行评估和改进。

3 构建完善的内部控制体系，有效防范企业风险

3.1 提升房地产企业内部控制监督体制有效性

提高房地产企业的竞争力，塑造企业品牌，是房地产企业持续稳定发展的关键。各个房地产企业应当认真分析市场环节和需求，提高项目开发质量和投资效益，紧跟政策，促进产业的结构调整和升级；提高企业资信，拓宽融资渠道；巩固良好的物资供应渠道，降低建设和营运成本，使企业的内控管理落到实处。此外房地产企业需要对内部控制监督体制的运行有效性及影响因素加以分析，做到内部审计工作可识别内部控制运行缺陷。房地产企业监督性工作的开展还必须对内部审计机构所具备的影响力进行评估，内部控制监督体制的建设必须确保审计机构充分独立。

3.2 创造良好的内控环境

新时代下，企业如果想做到有效的内控，良好的内部控制环境必不可少，同时企业还需按新时代下的企业和人才要求，对员工的内部控制意识进行全方位提升，作为领导阶层，必须充分实施自己的权利，将员工带领到企业内部控制的建设中。作为领导者，要将权利合理的进行分配，各个部门也要深入贯彻内控制度，同时，制定部门业绩考核制度，可以有效提升员工的工作积极性，保证内控工作的顺利进行，实现企业战略目标；与此同时，领导者也要将优秀的技术人才和管理人才积极的引进到企业中来，增强企业团队的实力，打造良好的内部控制氛围。企业还要定期对员工进行培训，将员工的业务能力和职业素养进行大幅度提升，打造出一个非常有竞争力的队伍，这样一来，企业在如此激励的市场竞争中才可以稳定的发展。

3.3 全面加强内部控制体系建设

对于房地产企业而言，需要全面加强内部控制体系建设，积极完善与内部控制相关的管理方法与措施，从内部着手对内部控制体系建设予以足够的重视。对组织架构科学合理优化，权责分配合理，提高运营效率，对“三重一大”事项实行集体决策或联签制度。结合自身的实际及时发现内部控制过程中存在的问题并提出相应的改进建议，防范内部控制工作中可能产生的风险，积极推动房地产企业内部控制体系的不断成熟，充分发挥其应有的实际作用。积极构建并完善科学合理的企业内部控制制度，引进、学习和吸收先进的内部控制管理理念，改变落后的内部控制与管理方法。在此过程中不断提高内部控制信息系统建设，对信息技术予以充分的运用，使其作用于企业运营管理的各个方面。

4 结语

在经济发展非常迅速的当下，为了房地产企业在日趋激烈的市场竞争环境中能够保留一席之地，建立有效地、完善地内部控制体系显得极其重要。内控体系有效地将企业内部的各个部门紧密连接，形成凝聚力，致力于实现企业的经营目标，进而不断地提升企业的综合竞争能力，提高企业经济效益，促使房地产行业全面健康发展。