黄靖 党诗剑

[摘 要]文章根据商业银行2018年的相关贷款数据，实证了银行业通过贷款过程化管理，选择贷款成本最小化，能有效地控制银行的不良贷款率。研究表明：成本的控制对商业银行的信贷决策有显著的影响，提高了商业银行对不良贷款的管理主动权，能有导向地抑制不良贷款率的升高。进一步分析发现，核算各行业的贷款成本与收入，能得出成本最小化、利润最大化的信贷方案。因此，银行可根据企业特点和经营目标，选择不同的信贷方案，进而改善银行效益。由此表明，在不良贷款率逐渐攀高的背景下，成本控制对管理贷款有积极的意义。

[关键词]不良贷款;成本核算;过程化管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.05.043

1 银行业贷款管理的意义

研究银行业贷款管理，不仅与商业银行自身盈利息息相关，同时也关系到整体金融市场的良好运行情况。因为不良贷款的发生一方面使银行蒙受损失，另一方面不利于整体社会诚信环境的健康发展。商业银行的不良贷款是由于内外部多方面因素共同造成的，而宏观因素和外部因素银行自身难以控制，所以，积极有效的方法就是从银行自身管理出发。

鉴于此，本文提出以银行内部的视角，将贷款过程化管理，成本对象化核算。贷款过程化目的在于银行内部评估贷款每个阶段的发展，评估正常贷款、识别异常贷款。值得注意的是，评估正常贷款并非简单地满足到期付息，还要监管企业财务状况、经营成果和贷款流向。……