郭珍

山东省淄博市桓台县马桥镇中心卫生院 山东淄博 256405

秉承“以预算管理为主线，以资金管控为核心”的内部控制规范工作思路，以财政部“3个文件”、卫计委相关文件为指导，从经济活动管控入手，梳理制度、流程，确认流程环节及控制节点，进行风险评估，针对内控管理的薄弱环节，制定管控措施，建立健全内控制度体系，使财务、业务一体化，让财务为单位业务发展提供更好的指导和服务将决策、执行、监督贯穿于经济活动始终，理清部门边界，明确关键岗位职责，清除管理冗余，覆盖管理盲点，建立工作手册，变管理从“凭经验”转向“靠规范”，保障经济活动的常态运行[1]。

1 建设实施内部控制制度

1.1 成立内部控制组织机构

单独成立了内部控制组织，财务部门或内审部门，负责组织协调内部控制工作。内部控制领导小组由单位负责人担任组长。在单位内部控制体系运行过程中建立风险管理的“三道” 防线，即业务部门、内部控制职能 部门或者确定牵头部门、内部审计，分别发挥不同的作用。

1.2 健全内部控制关键岗位责任制

建立了健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同 管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。……