王增萍 翟朝兵 公明 张华勋

摘要： 内部控制审计就是通过专业的审计流程，对上市公司内部运行过程中产生的各种活动进行自我监督管理的过程。通过内部审计制度，能够帮助企业不断提高内部运转的效率，也严格杜绝了上市公司内部财务信息出现舞弊的情形。本文从内部控制审计的概述出发进行分析研究，针对上市公司内部审计的现状提出存在问题，提出相应的解决方略。

关键词：上市公司;内部控制审计;解决方略

一、内部控制审计的概念

内部控制审计，是相关审计人员通过对上市公司内部财务内容、程序等进行一系列测试，对企业内部控制出示一个权威性的评估报告。内部控制审计程序一般由管理层开始，来寻求审计证据，审计相关人员出具的评估报告。是企业管理自身财务情况、人员管控、企业文化等各个环节的有效依据。内部控制审计在现代上市公司企业管理中替代了原本的审计方式，其原因在于，内部控制审计采取抽样的审计方式，取代了传统审计方式的大范围、全面审计。减少了审计人员的工作量，并且在保证审计速率提高的情况下，依旧保证审计的质量。内部控制审计一般是由注册会计师来对企业进行审计，并且给出审计意见。

二、内部控制审计在上市公司内部的实施情况

2010年，内部审计制度在全国范围内颁布。由于内部审计制度的优越性，使得其在上市公司中得到愈加广泛的应用。从2011年起，上市公司中采用内部控制审计的数量激增，在2011年到2012年之间，更是呈现出五倍的增长。……