房地产开发项目税收筹划分析

2021-01-28

探索科学(学术版) 2020年8期

锦州宝地建设集团有限公司辽宁锦州 121000

前言

房地产企业的利润形成，离不开房地产项目开发，这是房地产企业实现利润收益不可或缺的一个环节，而这个环节往往在不同的阶段，也会形成不同的税目，如果税收筹划不善，极易给房地产企业带来纳税风险，造成的危害与影响都是不可估量的。但当前很多房地产企业在进行项目开发时，往往在开发项目税收筹划过程中都存在一定的问题，从而使得房地产开发项目税收筹划存在较大风险，为了能够合理的进行纳税，房地产企业必须要及时优化这些问题才行。

1 浅谈房地产开发项目税收筹划过程中存在的常见问题

1.1 重视程度仍需进一步提高虽然开发项目税收筹划是房地产企业纳税过程中最为重要的一个环节，但仍然存在一些房地产企业对这个阶段的税收筹划不重视的现象，这就使得房地产开发项目税收筹划存在很大的风险隐患。首先:长期以来，房地产企业都将经营重心放在楼盘开发和销售这些能够创造巨大经济利润的环节上，而对一些管理方面的内容却相对忽视，这就导致很多房地产开发项目没有构建完备的税收筹划机制，工作的开展也是比较随意，往往容易出现失误和错误。其次:近几年，为了满足经济发展需要及市场变化，我国对税收机制做出了一定的改革与调整，尤其是营改增、新会计准则等政策措施的颁布，与房地产开发项目税收筹划息息相关，但很多房地产企业并未及时做好对这些政策的解读工作，以至于在实际纳税时出现税收筹划失误。

1.2 管理团队水平参差不齐房地产开发项目税收筹划是一项专业性、系统性、复杂性的工作，对相关从业人员有着一定的标准要求，这就决定了房地产开发项目税收筹划需要专业化的人才来从事，但目前绝大多数房地产企业中的税收筹划管理队伍的水平都是参差不齐的。首先:要客观的认识到，房地产开发项目税收筹划队伍水平参差不齐与房地产企业及税收筹划人员都有关系。房地产企业并未重视对税收筹划队伍的管理与培训，在很多房地产企业中，都缺少系统性、完整性的培训机制、考核机制、奖惩机制等，从而使得税收筹划从业人员都不到来自房地产企业方面的培养与帮助，这不仅会影响到工作进度与质量，还会导致岗位结构的不稳定。其次:房地产企业中，部分税收筹划人员思想觉悟差，面对工作上的新变化、环境上的新发展，缺少上进精神、创新精神。还有的税收筹划人员工作态度不端正、工作不严谨，这些都是当前房地产开发项目税收筹划过程中从业人员自身能力不足的一种表现。

1.3 体系不健全房地产企业想要做好开发项目税收筹划工作，必须要构建完备、科学的管理体系，然而这正是很多房地产企业所欠缺的。房地产开发项目从实施初期到项目完工，需要经历一个漫长的周期，在这个过程中会形成不同的纳税项目，包括企业所得税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税、城镇土地使用税等等，所以需要对每一项税种进行合理的纳税，但很少有房地产企业考虑这么周详，大多都没有建立系统性的税收筹划机制。此外，由于房地产开发项目税收筹划环节较多，所以需要做好事前、事中、事后管理与纳税筹划，但很多房地产企业并未如此执行，没有建立统一的标准与规章机制来开展税收筹划工作。

2 房地产开发项目科学开展税收筹划工作的对策

2.1 建立科学的认识在进行房地产开发项目税收筹划时，想要保证税收筹划的合理性、及时性、全面性，必须要端正思想、提高认识。这就要求房地产企业在进行开发项目税收筹划工作时，要时刻保持清醒的头脑，认识到此项工作对房地产企业经营的重要性，要将房地产开发项目税收筹划纳入到企业的经营战略当中，认真落实好这项工作。此外，要提高房地产企业全员对税收筹划工作的认识与重视，在房地产企业内部要加强纳税教育与宣传，逐渐构建良好的纳税氛围与纳税认识，为落实好房地产开发项目税收筹划奠定基础。

2.2 提升管理队伍水平首先:作为房地产企业来说，要建立起完备的税收筹划培训机制，加强对税法重要性以及税收筹划风险的教育与培训，还要不断提高房地产企业税收筹划队伍的职业素养以及信息化掌握能力，尤其要进一步加强对税收筹划从业人员在税收法律法规解读能力上的培养，为做好房地产开发项目税收筹划工作锦上添花，从而为房地产企业打造一直专业化的税收筹划管理队伍。其次:作为一名税收筹划管理人员，有责任也有义务肩负起房地产开发项目税收筹划管理工作，要时刻牢记自身工作使命，在实际工作中加强学习与锻炼，不断提高自身的业务水平与工作能力。

2.3 提高税收筹划风险意识首先:房地产企业要建立起房地产开发项目税收筹划风险意识，只有这样才能够做到居安思危，杜绝潜在的风险隐患。其次:房地产企业必须要建立起完备的税收筹划风险评价体系，通过利用分析指标、数据指标等来进行税收筹划风险的判定，从而进一步提高房地产企业税收筹划风险防范能力。最后:房地产企业在进行税收筹划风险防范时，要逐渐学会利用先进的科学技术来提高风险预判、处理能力。