王佳 中国石油集团海洋工程有限公司

企业常常举办的经营活动都离不开以资金为主的发展，资金在企业血液、企业管理中心、企业运行根本中都有着不可比拟的作用。如今许多企业都在争抢着市场资源，可以说资金管理水平会直接影响到本企业的经济收益。高质量的资金管理模式能够直接体现企业运营的价值目标，增强其核心竞争力。

企业集团海外业务发展时，既要看到企业业务发展效率，又要看到其发展质量，尤其是当今社会，诈骗的方式多种多样，一旦不小心，资金管理就会出现一些问题以至于难以防范。在中国国内，一些企业集团的海外业务已经在探索资金集中管理的模式中做出了充足准备，并认为这种模式是最佳的管理方法。但是，这种模式在发挥作用的同时，也具有明显的弊端。

集中管理资金需要把整个企业集团的货币资金集中到最为主要的核心公司，然后再由其依据内部中的那些企业成员需求进行统一的调度，保障企业集团整体的财务管理目标能够得以实现。

一、企业集团海外资金集中管理的优势

资金的集中管理极为重要，把握好其管理发展，对未来的发展有一定的优势，主要通过以下几种优势进行展现：

一是有利于企业集团内部资源的整合。海外企业具有地域分布较广，管理层级多的特点，如果资金能够集中管理，让企业有权统一调配资金，既能让资金归集，展现资金原有的规模效应，又能让企业在管控能力上有所提高，进一步助于企业集团资金整体发展，从而实现其企业目标。并且，也能够在一定程度上强化资金控制，通过对本企业资产的有力控制实现整个集团存量资金使用效率的最大化，让企业的偿债能力得到提升，进而达到提高信用度的目的。当企业信用度得到了提升，就更便于筹集资金，让整个集团内部的流动资金数量得到提升，更有助于其各个项目的同时开展。

二是有利于提高资金使用效率。当企业实施了资金集中管理，一体化的资金管理模式能够使其职能得到最大限度的发展。极大程度地减少了各个部门之间的交流，提升了企业经营协同效率，也能够达到提高财务信息质量、降低财务费用的目的。因为发展阶段和经营模式不同，海外业务对其需求的差异比较大，如果将资金的集中管理运用其中，通过内部资金平台就可以调整资金内部的余缺，加快了资金的良性循环，盘活存量资金以提高其使用效率。

三是降低经营风险以及财务管理成本。企业集团资金集中管理，一定程度上可以帮助众多成员企业将资金呈现到企业集团本部层面，一定程度上有利于集团本部了解整个集团资金实时状况，避免资金出现被盗用的问题。而且，通过集中管理模式，能够降低海外成员企业的管理成本，能够适当减少海外成员企业财务人员数量，对于企业降本增效具有一定的积极作用。

四是有利于减少企业集团融资成本。当企业出现资金紧张这类问题时，集团本部可将一部分资金使用于特殊状况，帮助出现资金紧张问题的企业渡过难关，从而可以有效降低融资成本，使得企业的调控能力更加凸显，一定程度上增强了资金使用的安全性。

二、企业集团海外资金集中管理的弊端

所有事物皆有两面性，资金集中管理也不例外，虽有独特优势，但也有很明显的弊端，如果操作稍有不当，就会造成极为严重的后果。

一是影响海外资金的使用灵活性。资金预算制度是通过资金的统一调度进行使用，但是，资金预算和资金支付的审批流程也存在一定弊端，导致资金使用灵活性有所下降。再加上海外资金集中管理的模式实质上也就说明了资金周转需要经过境外机构，且不说海内外来回调动资金。会产生一定的税务费用，这其中要经过的层层审批，这就直接说明了要使用这笔资产需要提前进行调配，临时启用是十分困难的。

二是海外资金管理的周期增加。海外资金集中管理后，需要将各个境外机构的统计和整理资金计划和其支付，这一过程耗用时间较多，且有的企业集团海外机构分布非洲、中东、东南亚、拉丁美洲等地区，跨越多个时区，海外各个时区与国内时差，以及海外各个时区之间时差较大，资金的集中管理，人为地进一步增加了管理周期，难以保证工作效率。

三是无法实施有效的内部监控。成员企业海外项目主营业务、管理水平和能力存在较大差异，如果实行资金集中管理，且虽然资金是在海外进行集中管理的，但企业整体运行还是在国内进行。在企业管理的过程中，若遇到突发状况肯定还是会优先考虑企业内部资金的调配，这个时候就很难从资本机构优化的角度来进行使用比率的衡量，也难以对成员企业实施有效的、实时的动态监控，难以降低资金风险发生的概率。

四是缺乏必要的信息化支持。目前许多企业集团海外资金管理信息化支持不足，由于海外国家以及地区之间经济的发展水平存在一定差异，尤其那些被制裁的国家、经济有所落后发展的国家，网络稳定性难以保证，资金集中管理也仅仅是银行账户集中，资金相关其他工作集中管理，也只能靠手工统计及人为判断，虽然耗费大量人员精力，但资金集中管理仅仅流于形式，远远不是实质上的资金集中管理。

五是海外资金集中管理的经验不足。目前，很难找到适用性较强的、执行效果较好的、切实可行的海外资金集中管理相关经验可以借鉴，一些主要跨国企业集团只能自行摸索，在具体操作上存在许多不确定性，存在较大的风险。

三、企业集团海外资金集中管理的应对措施

一是加强与所在国商业银行的合作，实现资金的有效融通。当今的数字化时代，在互联网、数字化技术的推动下，以银行业为代表的金融业发展迅速，跨国企业集团要与所在国商业银行加强合作，通过合作能够使银行了解企业的融资状况，能够及时发现企业的不良资金运作，能够有效掌握企业资金的使用状况，进一步帮助企业管理资金，规避一定的资金风险。还能积极使用互联网技术，并可以将一些必要的设备信息或者财务账单及时上传到互联网上，通过互联网来实现跨国管理，以此达到最佳的安全水平。

二是加强与所在国专业服务机构的合作，加强资金风险管控。对于企业来说，要进行相关制度的健全和完善需要耗费大量的时间和精力，这显然在短期内是很难达到的。与其一味想着自力更生，不如去寻找专业机构来进行技术辅助。主要是加强与所在国的律师事务所、会计师事务所以及其他金融服务机构的合作，这样可以更好地了解所在国的金融法律法规、财经制度，从而提高企业的合规管理水平。

三是进一步加强企业的内部控制体系建设，充分发挥内部控制在资金风险管控中的作用。在资金风险管理的过程中，降低资金的管理和使用风险占据着十分重要的地位。跨国经营企业集团管理难度比一般的企业难一点。借此，需要我们建立一系列体系来完善的企业内部控制。通过建立完善的企业内部控制体系，加强资金管理的全过程管控，主要是事前风险管理、事中风险管理和事后风险管理。事前管理主要是综合分析跨国企业信贷资金使用情况，了解使用的效率以及投放的风险，进行充分的可行性研究和风险评估。事中管理主要是跟进资金使用的过程，对资金的实施状况进行充分的动态监控，及时发现资金风险，及时采取有效措施降低资金风险。事后管理要及时资金管理的经验和其优异的做法，为日后的资金管理提供借鉴和参考。

四是加强资金制度建设，全面梳理制定企业集团资金管理制度。推进资金管理制度化、规范化、标准化水平，主要内容包括现金、银行存款、担保、银行票据、应收款项、费用报销、境外资金管理等全部资金管理制度，确保资金管理各项工作有章可循。还可以在企业内部搭建一个资金管理的信息化平台，通过与外部银行对接来达到简化审批流程的目的。同时，这样的信息化平台可以让各项收据实时保存，在提升资金使用灵活性的同时，也能做到有据可查，分配专人去进行相关业务的管理，这样也能方便追责。

五是推进资金预算运维，发挥预算导向作用。根据年度财务预算，层层分解分要素编制各级资金预算，两者无缝衔接，确保资金支出严格控制在整体预算框架内。重点加大投资项目支出控制，按照年度投资计划核定支出总额，增强资金整体把控能力，将有限资金用到保发展基础、保效益提升上，大力压缩低效无效投资。要达到这个目的，企业还可以在集团内部搭建一个管理框架，让这个管理框架为资本结构调整做服务，让动态的资本结构能够始终保持在最优区间，以降低资金使用的安全风险。

六是着力强化资金清欠，确保债权应收尽收。坚持问题导向，狠抓源头管控，加大清收力度，全面完成年度资金清欠目标。一是将年度清欠考核目标和重点任务分解下达，制定清欠工作运行表，跟进监督指标完成进度。二是压实工作责任，明确清欠主体、主要负责人和各部门职责，确保清欠工作有序推进，受控运行。三是加强过程监管，严控欠款增量。将清欠考核硬性目标与海外各成员企业领导班子年终薪酬奖金挂钩和业绩兑现，确保完成清欠管控目标。

综上所述，海外业务资金集中管理是当前一些跨国经营企业集团采用的资金管理方式，但其相比其他虽有一定的管理优势，但同时也存在着一定的弊端。因此，在实践中，企业集团应根据自身企业情况，对本企业资金集中管理模式进行不断探究、持续改进，用合理正当的方法解决问题，从而提高整个企业集团资金集中管理的水平，进而保证企业集团能够健康、稳定和高质量的发展。