高丽丽 西安财经大学

一、公司简介

（一）公司简介

A 有限公司于2008 年3 月17 日在济南高新技术产业开发区注册成立，注册资本100 亿元，是由济钢集团有限公司、莱芜钢铁集团有限公司和山东省冶金工业总公司所属单位的国有产权划转而设立的国有独资公司。公司立足钢铁产业，主要有中厚板、冷轧板卷、H 型钢、优特钢、热轧带肋钢筋等钢材品种，已经成为全国著名的中厚板材生产基地和H 型钢生产基地。

（二）公司销售与收款内部控制现状

1.销售与收款内部控制的岗位设置

公司没有专门的风险评估部门，公司难以事先对风险进行预判，缺少规避其风险的预防方法，在风险来临时提出的对措也欠缺及时性。这样不利于公司及时应对风险，不利于公司规避不必要的风险。

2.销售与收款内部控制控制制度

企业内部控制活动的核心是不相容岗位分离，不同业务环节的应用时各不相同。

公司管理层需要对产品的基础价格进行确认，具有相关权限的人员需要对未来的定价、调价进行审核、批准。公司对高级管理人员实施年度目标责任考核。

二、销售与收款内部控制存在问题

（一）公司控制环境不完善

公司为完成销售任务，要求各职能部门的工作以销售业务为中心展开，保障周到的服务和工作的效率。管理层方面，以销售业务中心尽管提高了业务量和业绩，但也表现出了管理层对销售风险的轻视态度。员工方面，认为内部控制部分程序烦琐，徒增工作量，主要原因是对销售与内部控制缺乏认知。……