王晓菲 周口大河林业有限公司

制度是规范人们行为的一种关键因素，极大地影响着市场经济，经济学家认为经济发展的内生需求是制度，制度短缺将严重约束经济发展。林业公司发展时间较短，财务管理制度仍要继续完善。

一、内部牵制制度

内部牵制制度具体为：（1）岗位控制。财会部门按照业务需求设置会计岗位。会计岗位既可以一人一岗，也可以一人多岗或一岗多人。但会计岗位与出纳岗位必须分开设立。（2）职责控制。会计人员不可兼职出纳工作。出纳人员也不得兼职会计、档案保管工作，不得兼管收入、费用、等资金帐务工作。（3）印鉴控制。财务人员的印章需由财会岗位负责人或会计主管管理，也可给予专人管理。出纳、会计、保管人员的名章一定由本人亲自掌管，不可借给他人使用。开户银行给予的印章不可交给出纳人员管理，印章与收据一定分开掌管。现金保险柜只能由出纳人员独自管理。保险柜的号码需要不定期的更改，下班前的保险柜号码一定要打乱。（4）制证控制。购买实物的收据、发票、凭证，必须带有实物入库验签收单或实物管理人员在签收凭据上的签名、盖章，出纳人员可拿凭据办理报销。

二、存货管理制度

仓库管理人员在签收发材料时应按照相关制度，一定按照货物进出规则，确认进出仓库的货物质量过关、型号规格符合标准。货物进库验收时在仓库管理人员查看后，签收入库单。如发现数量缺少、质量不合格等情况，应及时找到原因，可报给相关单位索要赔偿。……