郑月红 衢州正大建设有限公司

企业内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。当前大部分企业在一定程度上建立了相应的内控制度，但在进行内部控制工作过程中，仍存在许多问题。

一、企业内部控制建设存在的主要问题

1.内部控制停留在文字层面。一些企业对内控工作的认识浅薄，普遍存在内部控制管理意识淡薄的问题。以施工企业为例，一方面，在企业实际施工过程中，企业领导者和管理者没有以身作则，对内部控制工作根本不重视，没有意识到内部控制建设对企业的重要性和必要性，盲目进行生产。企业内部控制制度更多的是形同虚设，甚至一些企业没有建立相应的内部控制制度，导致企业内部腐败较为严重。另一方面，企业内部员工对内部控制的认识不足，存在一定的排斥情绪。他们将内部控制误认为监督，认为是一堆无用的文件、手册，认为内控会影响施工。在这种企业中，内部控制工作就会成为“纸上文章”，或者仅作为应付检查之用。

2.管理制度与内控手册关系不够明晰。在工作中，一提到内部控制建设成果，大家马上就会联想到《内部控制手册》，单位的内部控制建设是否完成，就看是否形成一本内控手册。在实务中也常常会受到来自各方的质疑，我们原来单位制度建设非常好，有ISO 体系文件、制度汇编手册等，我们的这些制度文件难道不就是内控？……