崔帆 应急管理部国家自然灾害防治研究院

在我国众多的行政事业单位中，公益性质的科学事业单位仍然是重要的组成部分。特别是在遵循“照章办事”的科学事业单位中，风险防范意识严重不足，内部控制的建设与评价并没有起到真正的作用。因此，需要制定一套更加完善、可操作性强的内部控制管理评价体系，这样才能促进公益类科学事业单位的长远发展，以及提升科学事业单位的社会化服务水平。

本文将以Z研究院为例，参考其他科学事业单位的内控管理模式，对科学事业单位内部控制管理评价提出建设性的分析及建议，得出更加优化合理的内控评价方案与结论。

一、科学事业单位内部控制管理评价的现状

（一）目标导向作用不明显

自2014年，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知。Z研究院进行了内部控制制度的建立及完善工作，根据国家制度修订相关政策文件，编制发布了《Z研究院内部控制制度手册》，并定期开展内部控制制度的宣讲工作。

2018年，Z研究院建立OA办公系统，与财务系统相对接，实现了通过信息系统对关键内控流程进行把控，使大部分业务审批流程形成闭环，有效减少了人工干预的因素。

这样的改革是具有“从无到有”的积极作用的，但实施以来，Z研究院内部控制管理的侧重点依然为严格按文件要求进行权限审批、确保不相容岗位分离、防止腐败和舞弊风险等方面，内控评价方面仅限于每年完成上级部门部署的内控报告及部分账务的整改工作。……