李刚 绍兴柯桥区国有资产投资经营集团有限公司

一、企业内部控制制度执行存在的问题

（一）在财务系统的应用过程中，风险预警防控模块缺位

对风险进行准确的识别、分析、评估、预警和应对是企业风险管理的主要内容。在财务系统应用过程中，由于风险的无形性导致多数企业没有针对风险预警防控建立专门化的模块来进行风险管理，而仍然采用了依赖相关人员的主观判断来进行风险识别、衡量的方式，造成企业对于风险的预警防控缺乏科学性和客观性。之所以会出现上述现象，主要受两方面因素的影响：一方面是管理层对风险的预警防控重视度不足；另一方面则是企业在开发财务系统的过程中，缺乏风险预警防控理念，没有把风险预警防控的相关理念和方法植入财务系统中，造成财务系统在应用过程中潜在风险因素较多。

（二）企业中缺乏内部控制制度方面的高素质人才团队

当前我国的企业中，内部控制高素质人才较少。一方面，我国的企业领导不重视内部控制制度的建设，导致内部控制工作几乎难以获得效果，也就没有单独建设内部控制部门及岗位。另一方面，企业领导认为，管理工作应该是领导的工作，所以独立承担了管理的工作，导致管理权限过于集中，而领导本身精力有限，对各个部门的管理难以达到最大效果，因而出现了严重的管理问题，甚至经常出现管理失职的情况，是目前必须要解决的问题之一。……