杨荣

二十一世纪以来，我国企业管理模式正在发生变化，现代化的经营理念基本确立，但企业在现金流管理工作中依然采用传统的管理模式，企业普遍缺乏风险管理意识。基于此，本文以现金流风险作为研究对象，分析当前企业在现金流风险控制和管理中存在的问题，通过提高现金流预算水平、完善内部控制体系、强化信息技术手段等方式实现企业现金流风险控制与管理。

一、引言

企业现代化生产与经营过程中需要加强对现金流的有效控制与管理，这是企业现金流动与变化情况的重要表现，其中包含了企业库存现金和银行存款等多部分内容。作为企业生存和发展的根本，一旦企业没有有效识别现金流风险，导致企业风险问题发生，企业将有可能陷入发展困境，企业如果无法在规定期限内偿还对外账务，这将导致企业面临着破产与清算的威胁。

二、现阶段企业现金流风险控制与管理问题

（一）现金流预算不合理

一方面，企业对经营活动的影响因素考虑不周全。比如企业管理者对收支账期没有考虑全面，未重新评估客户应收账款和供应商应付账款的账期，企业财务部门的财务预算人员依照历史现金流的数据信息，根据业务的增加与减少情况展开推算分析，没有针对企业发展实际情况和未来的业务规划对数据精确测算。不仅如此，企业在账期缩短方面延长了账期，加速了企业的资金周转，提升了表面的销售额，但长此以往可能会造成企业资金短缺。……