摘 要：现金流量是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目）而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。本文以X食品股份有限公司为研究对象，通过经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流入流出情况对该企业现金流量现状进行分析以及对比，并针对公司现状做出结论，促进企业持续稳定发展。

关键词：食品;现金流入;现金流出;经营活动;投资活动;筹资活动

一、公司概况

2005年8月，X食品有限公司在浙江省湖州市成立，公司总投资额2.5亿元，拥有5000万元的注册资本，厂区占地大约100亩，是中国最大的杯装奶茶生产制造领军企业。

X食品有限公司有着它独有的天赋、巨大的市场份额、领先的产品优势和先天的规模，随着科技的发展，行业产品差异化低、品牌效仿严重，外面的竞争对手也是虎视眈眈。

二、现金流量分析

1.经营活动、投资活动及筹资活动现金流分析

通过对比2017年-2019年现金净流量构成中经营活动、投资活动以及筹资活动的数据发现，投资活动和筹资活动现金流量净额在2018年都有一个大幅度的下降，虽然到2019年有所上升但是依然为负数。而经营活动现金流量净额却在逐年增加，这表明企业产品已经在逐步地扩大市场占有率，占领了市场很大的份额，促使销售呈现上升趋势，经营活动中大量货币资金回笼。……