王韶军

行政事业单位内部控制是依据风险管理原理,对实现管理目标的路径进行一系列控制活动的过程,旨在规范经济业务活动,保证单位资产安全,制约内部权力运行,促进公共服务效能提升,建立科学高效的制约和监督体系。行政事业单位的内部控制建设起步晚于上市企业。从2014年1月1日起,各行政事业单位开始在主要经济活动中开展风险内部控制。次年财政部要求全面建立、有效实施内部控制,确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围,贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程,规范单位内部各层级全体人员行为。各单位通过梳理流程、分析风险、确定风险点、选择策略、建立制度、督促执行六步骤,逐步建立起本单位的内部控制体系。之后财政部又陆续出台了评价和报告管理制度,使内部控制体系建设成为单位“一把手”工程,督促行政事业单位以“量化评价”为导向,通过管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化的方式,逐步完善单位的内部控制体系,提高风险防范能力和政务治理水平。

2019年12月26日,湖北省中西医结合医院呼吸内科主任张继先从分析接诊的2位病人的胸片开始,通过一系列排查诊断,发现、确认了一个未被认知的、重大的传染性肺炎,及时提请医院立即向省、市、区三级疾控部门进行了报告,成为全省疫情上报“第一人”。2020年2月6日,湖北省给予张继先记大功奖励。本文试图通过她的先进事迹,从内部控制“宏观五要素”入手,探析湖北省中西医结合医院内部控制体系建设的管理精髓。

一、内控环境

内控环境是实施内部控制的重要基础,即指影响、制约单位内部控制建设的各种内部因素总称。

（一）人力资源管理

领导干部的选用直接关乎单位的长远发展。张继先参加过“非典”战役、四川汶川地震救援,是湖北省卫生厅直属系统优秀共产党员。医院选用干部遵循了德才兼备的选人原则,不仅关注她的专业知识,还关注她的价值取向和责任意识,实践证明“疫情上报第一人”是实至名归。

医院面对特殊病例,组织各科室专家进行会诊;面对未知的传染病源,先行配发专业防护口罩;确定人传人后,给医生配备三级防护服,让员工沉浸在尊重知识、尊重人才、关心员工的氛围中,激发员工的主观能动性,使团队充满战斗力、凝聚力,为医院未来的可持续发展奠定了坚实基础。

（二）医院文化建设

张继先从疫情开始就忘我地工作,她像救火队员一样,没有休息日、没有上下班的概念,随着危重病人的增多,为了能及时赶回医院参加抢救,主动要求住在医院附近的宾馆。张继先以自身优秀的品格和脚踏实地的工作作风,带领整个团队每天高强度工作,为了节省防护服,经常连续4-6小时不能吃饭、喝水、上厕所,同时还要应对很多情绪失常的病人,耐心地给他们做心理疏导,安抚负面情绪,激发他们抵抗疾病的信心和力量。

在此次突发疫情中,医院各级领导积极稳妥地进行疫情上报、病人隔离和员工防护,领导层的大局意识、风险防范意识、社会责任意识,为员工做出了榜样,形成了全体员工心往一处想、劲往一处使的强大合力,培育了医院积极向上的核心价值观。

二、风险评估

风险评估是实施内部控制的重要环节,即指及时识别工作中的风险,进行科学分析,找准应对策略,合理规避风险的活动。

张继先接诊发现未知病例后,经过一夜的深度思考,凭着对“传染病”的高度警觉,根据医院制定的《突发公共卫生事件相关信息报告工作管理规范》中“发现不明原因肺炎病例”应及时报告的要求,她第一时间把病人的特殊传染性表现,向医院相关业务部门和主管领导作了汇报。之后的两天,医院又有新的类似病症的患者涌入,张继先敏锐地意识到传染有扩散的风险,根据管理规范中第十条“群体性不明原因疾病”的要求,再次向医院汇报。张继先在面临突发特殊病例时,通过对比分析、趋势分析,敏锐地意识到问题的严重性,及时按内部控制的流程做出了风险识别、评估分析、应对上报,做到了“早发现、早报告”,使她成为“疫情上报第一人”,在医疗系统内部起到“敲警钟”的决定性作用。

三、控制活动

控制活动是实施内部控制的具体方式,单位为保证风险应对策略的有效实施而采取的一系列相应的控制措施,旨在将风险控制在可承受范围之内。

（一）授权审批控制

第二次接到张继先的报告后,医院领导层高度重视,立即组织10名专家对病例进行逐一会诊论证,形成统一结论：未知病源,具有传染性,有扩散趋势。医院领导层听取民主建议后立即越级上报,成为湖北省最早上报疫情的医院。在上报过程中,医院各级领导认真履职、敢于担责、相互协调、稳而不乱,保证疫情信息的上下畅通,为医院赢得了良好的社会口碑。而有些单位在管理中,听不到基层声音,形成管理的“堰塞湖”。

（二）突发事件应急处理机制

根据国家和省、市的应急预案要求,医院在2018年12月完成了《医院应急管理制度——突发事件总体应急预案》的发布,建立了应对突发事件的预测预警、应急报告、先期处置、应急响应、恢复重建、调查评估和应急保障机制。之后多层次组织应急演练,锻炼医护人员的应急技能,提高医院的防控能力、应急处置能力和指挥水平。当不明肺炎发生且有群体性漫延趋势时,医院能按照应急预案的内部控制要求,及时上报疫情、对病人进行分区管理、对医疗用品分类管理、对提前出院的慢性病人提供电话医疗服务、为医护人员提供防护设备等。医院快速反应,积极采取协同应对措施,科学合理地避免了院内疫情扩散,将风险控制在可承受范围内,为医护人员、病区患者提供生命安全保障。

四、信息与沟通

信息与沟通是实施内部控制的重要条件,收集整理有效信息,快速准确传递信息,形成单位内部及与外部相关单位之间的有效沟通。

医院建立了信息沟通制度,将内部控制相关信息在各管理级次、业务环节之间进行沟通和反馈,并将重要信息及时反馈给上级监管部门。医院将工作中遇到的“不明原因肺炎”信息,及时反馈给区监管部门。当不明肺炎有传染扩散趋势时,医院管理层组织专家对“群体性感染”信息进行分析、论证,确定信息的准确性后,本着对病人负责、对医院负责、对人民负责、对国家负责的强烈社会责任感,直接向省、市卫健委疾控处越级上报。特殊情况下的越级信息沟通,说明医院在信息沟通上管理科学、管控严密,内控信息管理机制健全有效。

五、内部监督

内部监督是实施内部控制的重要保证,通过对已建立的内部控制体系进行内、外部监督检查,发现管理缺陷,及时进行整改,旨在实现内部控制制度的长期有效。

张继先带领的团队从2019年12月26日收治第一批病人起,做到科室无医护人员感染,病人无交叉感染。病情的成功处置绝非偶然,只有平时养成良好的工作作风,严格按照规定的业务流程操作,才能在处置传染疫情时,精准判断,避免意外发生。

通过内部专业职能部门、外部审计机构和各级纪检监察组织的监督检查、巡视督导,及时发现存在的风险隐患、内控缺陷和履职失责等问题,通过“查找缺陷—进行整改—落实细节—形成文档—事后督查”进行业务规范,使内控措施精准落地,形成“横向到边、纵向到底、事前有控制、事后有评价”的长效管理机制。

六、结语

新型冠状病毒引发的疫情,是新中国成立以来传染性最强、传播速度最快、感染范围最广、防控难度最大的突发公共卫生事件。湖北省中西医结合医院在这场没有硝烟的战役中,张继先警觉上报、专家组严密诊断、领导层主动担当,面对突发疫情,按照内部控制流程进行科学、合理、积极地应对,整体运营效能相比其他医院更胜一筹,在疫情防控中脱颖而出。单位面临的风险始终是未知的、是不确定的。“平时连枪都没见过的战士,你让他马上上战场就百发百中,是不现实的”,必须提前建立风险防范机制,做好内部控制体系建设,才能在危机来临的时候,反应迅捷,应对得当。

通过这次甲级传染病疫情大考,一些单位暴露出内部控制的管理问题,这将促使行政事业单位进行管理改进。危机已经激发了全社会的进取心、凝聚力和创新力,中国的改革将又一次在天寒地冻的时候迸发,各级行政事业单位将直面“2020冠状病毒流行”这只“黑天鹅”,加快推进行政事业单位的改革,逐步建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系。