韩久臻 徐欣 施润

摘要：本文对当前困扰我国中小企业发展的税务风险管理问题进行分心，并结合自身对行业的了解，提出几点个人建议，旨在加强企业的风险防控能力，推动企业健康发展，进而带动地区经济稳步增长。

关键词：中小企业;税务;管理

引言

中小企业是我国经济体系中的重要组成部分，对推动地区经济增长，具有重要的作用，但税务风险管理却一直困扰其发展，导致部分企业的的抗风险能力薄弱，影响其正常运营，故而，探究中小企业的税务风险管理问题，对于其企业发展至关重要。

一、中小企业税务风险管理存在的问题

1、税务风险管理目标缺失

税务风险管理目标缺失，是当前众多中小企业的共同体现。如一些企业完全忽视税务风险管理，在筹资、投资、生产、营销等诸多环节中，从未考虑税务风险问题，另外一些企业在税务风险的管理过程中处于被动状态，只有在事情发生之时，才会采取临时预案处理，往往忽视了税务风险的常态化监控，还有一些企业，在管理目标方面过于单一，只注重降低税收成本或注重享受税收优惠政策，导致风险出现之时，处理困难，影响企业的正常运营。

2.税务风险管理行为有失规范

税务风险管理主要包含风险识别、风险评估及风险行为应对，但在实际的企业管理中，对于这些环节的操控，却往往出现不规范情况出现。如在税务风险识别方面，一些企业的财务人员很少会主动了解与企业相关的税务信息动态，更别提从众多信息中梳理出对于企业发展有利的税务政策，再如，在风险评估方面，一些中小企业税务风险评估缺乏统一的评估标准和体系，始终局限于定量与定性、定期与不定期、部门与分类等指标之间，导致税务风险的类型、程度无法准确得到评估。

3、税务风险管理能力不足

造成税务风险管理能力不足的因素主要有两点，一点是中小企业为了节约人员雇佣成本，未设置专门的税务风险管理部门，或聘用极少的相关专业人员，导致在识别、评估、应对等出现差池，另外，这些人员万网不能够持续跟踪、记录和管理其服务的中小企业的税务风险，这就导致中小企业的税务管理风险往往无法及时被发现，另一点是所聘用人员缺乏专业性的知识，而企业对于税务管理人员的要求是既懂财务知识又精通税法，但这种人才很难长久留职于中小企业发展。

二、完善中小企业税务风险管理的建议

1、树立税务风险管理理念，明确税务风险管理目标

税务风险管理理念的树立是其工作有序开展的前提，而目标的确定是其工作的风向标，不同的中小企业，可细分为不同的风险管理阶段，要学会判断，并采取合理方式处理，如初创期，所有工作的都处于起步阶段，那么，在税务方面，更应树立理念，并不断梳理相关优惠政策，以长远的角度思考，降低发展初期可能出现的风险情况。

而在管理目标确定方面，其一，严格遵守国家税收法律政策，并按有关规定办理税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项;其二，密切关注税收政策、税法规范以及税收优惠政策的变化，以满足日常经营决策的需求。最后，在严格执行税收法律政策的前提下，进行合理的纳税筹划，降低中小企业的税务成本，提高经济效益。

2、规范税务风险管理行为

一是建立风险识别机制，规范风险识别行为。风险识别是中小企业税务风险管理的首要任务。中小企业只有识别出了税务风险，才能进入后续的风险评估和应对。因此，必须建立一套税务风险识别的办法和机制，从把握合同签订是否合规等经济业务的源头识别风险，从而为企业发展保驾护航。二是选择适当的风险评估方法，规范风险评估行为。与大型企业不同，中小企业人财物资源都比较有限，因而不能照搬大企业税务风险的评估机制，应根据企业自身的特点以及实践中容易出现的普遍问题与风险点选择合适的风险评估方法。三是采用有效措施，规范风险应对行为。在评估税务风险时，必须对税务风险进行分类处理。同时，根据税务风险程度和类型选择具体的应对措施。对于把握不准的税务风险应及时与税务部门进行沟通，在获得税务部门明确答复后方可采取具体措施。

3、提高税务风险管理能力

参与税务风险管理的人员一般包括：企业最核心的管理人员;税务风险管理直接负责人员;企业普通员工。这三类人员在企业管理中处于不同位置且对风险管理的作用不同。基于此，中小企业税务风险管理能力的提高可区分不同的主体分别进行。

核心管理人员对企业决策拥有着绝对的控制权，其税务风险理念直接影响着整个企业税务风险管理的走向，因此必须具备科学合理的税务风险管理理念。具体的方法为主观能动与客观接受：主观能动就是基于管理者的自觉学习税务知识、提高应对风险的能力;客观接受就是通过税务部门、税收服务中介等外在群体的宣传，使核心管理人员接受并掌握税务风险管理方面的知识。

直接负责人员主要是要提高其防范税务风险的能力，因此，中小企业一方面要设置专门税务风险管理人员，为企业税务风险管理提供人员保障;另一方面要对税务风险管理人员进行定期培训，包括日常学习和定期系统培训，以提高其防范税务风险的能力。

普通员工虽然不直接参与企业的税务风险管理，但他们对税务风险管理的认识或多或少间接影响着企业税务风险管理目标的实现。因此，也需要对这部分人员进行定期的税法知识宣传与培训，以提高其對税务风险管理的认识和理解。

结束语

综上，对于中小企业而言，做好税务风险管理十分重要，致力于长远角度而言，笔者认为，应树立正确的理念，明确风险目标，并规范自身行为，完善管理体制，提高人员技能，方可有效避免风险的出现，进而为企业发展助力。

参考文献

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[2]丁礼侠.中小企业税务内控与风险管理研究[J].现代营销（经营版），2019（6）