李琳 陈兵建 韩久臻

摘要：税收优惠是我国促进国民经济发展的重要举措，尤其对中小企业而言，更是起到了巨大的推动作用，基于此情，文章将对中小企业对税收优惠政策的应用问题进行分析，旨在强化优惠政策的企业发展的推动作用。

关键词：中小企业;税收优惠;建议

引言

中小企业对于我国经济发展具有重要的作用，是经济体系中的重要组成部分，但由于其规模小、实力弱等因素的存在，导致其在市场中缺乏竞争力，而相关税收优惠政策的出台，则从税收角度助力中小企业发展，但在实际当中，一些企业却在优惠政策的应用方面存在一定问题，故而，对其深研至关重要。

一、中小企业税收优惠应用现状

1、税收优惠政策解读不深

对税收优惠政策的解读，需要极强的专业知识与技能，然而，中小企业的人才储备有限，甚至在一些企业中，没有与之相关的专业性人才可以胜任这份工作，导致税务筹划能力不强，另外，在管理层面，一些管理者缺乏对其正确认识，认为这类政策可能涉及到违规行为，因此，对其不屑一顾，最终错失了节税的良机。

2、税收优惠政策覆盖率低

税收优惠政策是国家及各级政府相关部门致力于支持中小企业发展，而制定的推动企业前行的重要措施，然而，在实际当中，不少企业却对这些优惠政策了解甚少，而其原由，与宣传工作有着一定的关系，由于税收征管的功能复杂，且难度较大，一些相关部门很难再调动出多余人力进行选窜，最终导致部分中小企业对税收优惠政策的掌握不准、领会不深、把握不足，难以执行到位。

3、税收优惠变化快，时机难把握

如今的税收优惠政策多、变化快，非税务专业人士难以快速把握，这给中小企业造成了很大的困难，一旦时机错过，将难以获得优惠机会。因此，在税法法理上存在不对称性，税收征管过程中对税收征管问题可以进行责任追究，有较长的追溯期，而税收优惠则不同，存在限时服务、过期不补的状况，让部分中小企业难以享受到正当的优惠政策，而且政策变化大、操作难度大，中小企业难以全面掌握相关优惠信息，无法做好具体操作，加之税收优惠所适用的条件比较苛刻，许多中小企业难以达到相关要求，优惠政策难到位。

二、利用税收优惠促进中小企业发展的建议

1、中小企业要增强税法意识，重视对税收优惠政策的运用

一是中小企业负责人要加强对税法知识的学习，熟悉财税政策，从税收政策中掌握到市场信息，从而进行业务调整，促进内部业务优化;二是要加强财务管理，选用专业的财务人员从事财务工作，帮助企业做好财务管理，提高财务管理质量，使之符合税收优惠的条件;三是积极做好税收筹划，中小企业要重视税收筹划的运用，将税收优惠政策读懂弄通，制定好税收筹划，通过税收优惠减少税收负担。因此，中小企业要主动与税收征管部门沟通联系，做好政策咨询，积极参加税务部门组织的学习培训，必要时请税务人员上门进行税务辅导，通过与税务部门的对接，使企业的税务管理质量达到税收优惠的要求，从而使优惠政策得以落实。同时，中小企业的财务人员要加强对税收优惠政策的学习，全面掌握财税信息，为企业负责人提供税收决策的参考，促使税收优惠政策得以落实，显示出自身的价值。

2、税收征管部门要加大税收优惠政策的宣传力度

对于税收优惠政策覆盖率较低的情况，笔者认为应从两个方面入手，其一，企业要加强与当地税务部门的联系，企业的财务部门应重视税收优惠这一板块内容，主动去了解当地与中小企业发展相关的优惠政策，并深挚解读，帮助企业应用好这一良机，减轻企业税务负担;其二，相关部门要加强税收优惠政策的税收优惠宣传力度，要将信息明晰化处理，并及时传递到辖区的中小企业当中，便于其知晓政策，解读政策，运用政策，另外，要开展定期会谈，邀请中小企业的管理层人员及相关工作人员参与，开展集体性的政策解读，帮助企业读懂优惠政策，并学会有效运用。两方并行，方可发挥出优惠政策的帮扶力量。

3、提前做好各项准备，及时做好税收优惠申报

税收优惠具有一定的时限性，中小企业要提前做好各项准备工作，按照税务部门的要求规范账务管理，健全财务报表体系，按照税务要求及时做好税收申报，必要时提前请税务专管员进行业务指导，在规定时间内进行优惠申报，避免错失良机。同时，要加强跟踪管理，随时跟进申报进度，防止申报过程中出现疏漏，或者因资料不全等原因导致申报退回现象的发生，这样才有时间采取补救措施，做好应对。此外，中小企业还可以聘请专业的税务中介，花少量的代理费让他们提供代理服务，节省企业人力物力，协助企业落实好税收优惠政策，提高申报的成功率，从而享受到政策带来的好处。

结束语

综上，中小企業对国家经济发展做出的贡献有目共睹，而一些类税收优惠政策的出台，更是为其发展注入了新鲜血液，因此，在这一背景下，企业更应重视对相关政策的解读，学会科学应用过，进而在推动企业发展的同时，带动地区经济增长。

参考文献

[1]沈国兴.小微企业税收优惠政策研究[J].合作经济与科技，2020（11）

[2]郭宝玲.我国促进小微企业发展的税收优惠政策研究[J].全国流通经济，2020（18）