左燕

（杭州绿云置业有限公司，浙江 杭州 310000）

一、集团公司资金集中管理的意义

（一）统一资金使用，提高资金使用效率

集团公司经营门类繁杂、体量巨大，下属各子公司所属行业及产品品种较多。实行资金集中管理，能够统一规范资金的使用，能够保证资金在企业经营过程中的安全性。集团公司可以根据资金可调度总量和各成员企业的资金总需求量，在可用总量与需求总量中找到平衡点，统一合理安排各单位的资金支出，进而有效地对其他成员公司进行资金管理，优化配置。企业集团加强对集团资金的统一管理，有利于对整个集团范围内的资金进行整合配置，能最大化地盘活存量资金，充分提高集团范围内资金的使用效率。

（二）优化资金使用的效益，完善资金的成本控制

集团公司资金的统一管理可以充分将下属公司不在用的、零碎资金集中起来进行调配，能使有此类资金的下属公司获取更好的收益，同时资金紧张的下属公司又可以使其以较低的资金成本、快捷的方式来获取资金，降低财务成本的资金风险，达到集团范围内资金资源的有效配置，从而盘活闲散资金，提高资金周转率，提高资金使用效率，进而降低了银行或者其他金融机构的贷款需求，使集团公司整体增加收益，降低成本；同时增强集团资金管理能力，有利于改善集团的融资能力和偿债能力。

（三）增强对集团下属各公司资金的管理和控制，保证集团公司各项经营目标的实现

实行资金统一集中管理可以有效地理顺集团内部母公司与子公司、各子公司间的资金往来关系，通过资金业务核算，及时快速地反映出集团公司的资金运营状况，能为集团领导及时提供准确的信息，为集团公司的经营决策提供依据。

二、集团公司资金集中管理存在的问题

（一）下属公司缺乏资金统一管理的意识，对资金的统一管理关注度低

集团公司的下属公司管理者在资金的调度管理上难以形成完全统一的认识，缺乏对资金通盘考虑的系统管理认知，缺乏整个集团资金效益最优化的大局观念，仅从本公司的角度考量资金的应用。下属公司为了完成集团下达的各种经营目标，在承担业务时要求资金的自主分配权显得尤为重要，下属公司往往认为，在集团公司的监管和控制下，实行资金集中管理会使自主利用资金受到一定的限制，加之对集团资金集中管理缺乏了解，也会因理解不足进而产生抵触情绪。

（二）内部监管不力，缺少标准的资金管理体系

在资金集中管理过程中，缺乏先进的资金数据归集管理平台，没有制定合理的资金预算考核方案，即使部分集团公司有预算制度，但却没有在经营活动中按进度执行，导致资金预算的计划和执行可行性较低。没有统一的资金预算管理，使得下属公司的财务部门在资金预算各方面不够细化。集团公司统一、完整的资金管理控制制度在资金管理阶段没有建立，事后考评机制不完善，财务监控薄弱滞后，管理易出现决策混乱情况；集团公司对下属公司资金调度不及时、监控措施不完善、不到位等，使得集团公司无法有效地对资金集中管理过程中出现的各种情况进行监控，进而导致企业集团资金统一管理很难高效运行。

（三）资金集中管理缺乏信息化，数据不能共享

当今社会是借助网络建立相互联系的时代，要想资金集中管理有效地进行，离不开资金管理信息化平台的有效高速地运行。信息化管理不完善，没有统一的信息化平台，阻碍了集团公司与其下属公司之间的信息传输，导致信息沟通不畅从而阻碍了集团内部信息和资源的共享，使得管理者不能及时准确地掌握资金的实际情况，无法将财务数据和资金结算等集中起来，导致资金不能被集中、充分利用。

（四）下属公司财务人员素质参差不齐

集团公司下属子公司数量多且规模大小不一，所属行业较为宽泛，经济业务复杂化，在企业人才、企业素养等方面也存在差异，另一方面下属公司财务人员业务能力、处理问题的能力及工作效率不同，部分财务人员缺乏专业能力，仅限于会计核算而没有管理意识，从而造成其在工作中的信息反映不够准确，影响了集团资金的统一管理工作。会计业务工作不规范，在资金的分配和使用上出现管理混乱的问题，造成了资金的使用率大大降低。

三、加强集团公司资金集中管理的措施

（一）加强预算方案及执行的管理

集团公司资金预算制度要充分落实到位，并且要求集团相关人员足够重视，预算目标的编制要具有一定的科学性、合理性，合理严谨的预算方案才能充分满足集团公司的发展需要。对预算方案的编制工作实行责任制，把财务预算工作落实到各下属公司、下属公司各部门、各部门的各个人员，下属公司要和集团公司保持一致的管理目标。根据企业自身情况和社会的经济情况，制定最合适的预算方案。在资金预算方案的执行过程中制定相应地考核及奖励制度，对预算的资金和业务等方面执行完善全面的监管制度，编制后的预算情况要进行总结分析，以便及时发现方案中的不合理性，进而进行调整和完备。

（二）规范资金集中管理制度

要保证集团公司在制定资金预算计划和执行预算方案时的可行性，必须要有完善的资金管理制度，包括预算管理制度、资金运行监控、绩效评价指标等各环节的管理流程，要编制资金集中管理制度和具体实施细则。首先要全面落实银行账户管理、信贷业务、资金的筹集和使用、资金的计划管理及会计核算管控等工作，只有确保这些基础性工作的全面落实，才能高效地建立起控制资金集中管理的方法，为管控工作顺畅展开提供完善的条件。其次要重视内部监督机制，企业集团应不定期地对下属公司的银行账户及资金收支明细情况进行检查，以保证下属公司均按照集团目标实行总量和过程监控；监管部门的职责要明确，可建立相关的内部审计部门，或聘请外部审计人员组织对集中资金的内部审计工作，保证制度落到实处。

（三）加强信息化建设

在信息化时代，企业要有资金管理信息化平台的支撑才能保证资金集中化管理的有效性。管理部门与集团下属各企业间的生产部门、项目部、研发部、销售中心及管理中心等各部门企业应充分利用现代化的技术资源，组建财务共享中心，融合，保证各个部门间的信息畅通，可以进行数据及信息的及时传递，通过信息管理系统平台，实现网上办公自动化，从而及时准确地获取信息，提高集团公司在管理上的计划性和准确性。财务信息化建设是集团公司消息化建设的关键和热点。财务管理信息化不是简单地做合并报表或实行会计电算化就能解决的，应通过对财务流程和业务流程的整合和优化，运用财务软件和网络通信技术对企业资金进行控制和管理，通过集团公司的共享服务中心，使财务信息化系统成为集团公司的战略管理工具，实现企业资源的最有效利用。

（四）加强相关财务人员的培训和管理

当今社会中竞争无处不在，企业之间、企业职工之间的竞争也越来越激烈。财务人员只有不断地激励自我完善，才能适应新时代的社会发展。集团公司应加强财务人员对资金池的应用、财务共享、银企直联、合作银行系统操作等相关知识的充分学习，灵活运用；加强财务监督管理，建立适合本集团公司财务人员的业绩考核指标体系。整体推进财务人员信息技术应用能力的培训，对资金集中管理工作的直接责任人员加强指导，从而推动集团公司资金管理效率的提升。加强对财务工作的日常管理控制，规范财务人员的行为，建立财务人员长期有效的培训制度，培养合格人才，为集团公司的资金集中管理的有效运行提供有力保证。

（五）给下属公司设定一定的资金支付权

资金中心资金管理系统对集团公司各成员单位资金的收付款业务进行监督。各成员单位应优先在集团内部采购，但允许集团下属公司拥有一定的自主采购权，设置一定的支付限额，未超过限额标准的，允许集团下属各公司自行支付。设定一定的资金管理权，可以让下属公司的领导人消除失去资金使用权的忧虑，让管理层人员能够配合集团完成资金管理。

（六）建立完善的风险防范体系

系统的内部控制体系能够为高效地实施资金集中管理提供强有力地保证，因此，建立起全面的风险防范管理体系则显得尤为重要。首先要制定统一的集团公司财务管理制度，使集团公司以利用统一完备的标准对归集的资金进行管控，实现审批流程以及财务工作能够规范化进行，从而确保财务信息的可靠和稳定；要对实行集团资金集中管理所可能会造成的经营与财务风险进行有效把控，建立起事前、事中、事后等过程的风险管理控制体系，及时地发现资金管理中的问题并解决问题。风险防范体系能够有效地对集团公司在运营过程中存在的风险进行防范和规避，保证集团公司进行资金集中管理过程的安全性。

四、结束语

资金集中管理是集团公司内部控制中确保资金安全运作、提高资金使用效益的资金管理原则之一。大量的数据资源通过网络进行整合，随着云计算技术的广泛使用在处理数据时获得了良好的效率和质量。实行资金集中管理可以节省大量资金，降低企业资金成本，有效解决集团公司筹资面临的困境，给公司带来便利，同时资金集中管理也存在无法忽视的问题。为解决这些问题，集团企业应加强内部控制与监督，增强防范风险能力，降低资金集中管理中可能出现的各项风险，以使集团公司得到更好的发展。