朱祖清

（浙江解氏新材料股份有限公司，浙江 绍兴 312369）

一、企业加强财务内部控制的必要性

首先，通过严谨的科学的财务管理工作能够帮助企业更好地与市场需求保持一致，便于企业进行管理改革。当前在我国的很多企业中其所面临的风险因素都在不断增加，而且管理环境的复杂性也在不断提升，因此企业出现管理风险的可能性也有了大幅度上升。而通过内部控制措施，能够建立完善的管理程序和制度，对风险进行有效的识别和防范，从而在极大程度上提高了管理的效率，提高了对风险的预防和管控。

其次，通过内部财务控制工作可以有效地提高企业内部管理的水平，由此来确保企业可以更好地对内部资产进行科学的安全的应用。

最后就是通过加强财务内部管理，还能够有效地促进企业战略目标的实现，维护市场良好的经济秩序，保护企业资产的安全完整性都是具有很大的作用。

二、私有企业财务内部控制存在的问题

（一）重视程度不足

当前我国很多企业在管理中采用的都是传统模式，其管理的重点一般都是在企业的生产和营销方面，但是其对企业财务内部控制方面并且没有有效的控制，即便是在管理层会议以及部门会议上，对于财务的内部控制工作也是很少涉及。此外加上公司管理层没有予以重视，导致财务方面的相关政策也传达不顺利，财务人员也容易出现思想惰性，工作不积极。

（二）财务内部控制执行力弱

首先，仅仅对资本进行管制是非常不够的。因为当前我国很多企业普遍存在的一个问题就是资本控制制度不完善以及欠缺，所以要实现对资本的控制急救非常困难。而且有一些企业因为资本制度还在建设中，所以其在实际的经营管理中经常会出现资金集中不及时的情况，严重影响工作效率；还有一些严重情节就是管理人员挪用企业资金，导致企业资金出现漏洞；其次就是企业的预算执行力度不达标，很多企业并没有严格依据自身的实际情况来制定预算的目标，从而导致预算目标与实际相脱离，财务管理工作不能顺利开展。

（三）财务管理内部控制机制不够完善

企业内控的内容通常会包括很多方面，而要充分实现内控的目标就必须要对其实施严密的监控，科学严谨的监控同时财务制度得以顺利实施的有效保障。但是当前我国企业财务监控管理机制还存在很大的不足，制度也不健全，因此通过这样的财务管理体制来对财务工作进行监管难度是非常高的，不仅容易产生管理漏洞，而且各项工作也容易出现混乱，由此严重影响了企业长远健康的发展。再有就是因为监管机制不健全，所以使很多财务工作不能及时有效的解决，财务内控工作无法顺利开展。

三、健全私有企业内部控制制度的举措

（一）建立完善的企业财务内控机制

首先，企业的管理层要对想干规范和流程进行科学的制定，由此好使内部管控工作充分贯穿在财务工作的各项内容中，由此来形成一种在工作中实现互相监督，在执行中有制度遵循的工作氛围。

第二，建立完善具体的财务管理体制，要依据企业的实际情况，对财务运作中的各个环节通过关键内控节点的方式来开展全面的监控，而这些工作内容，不仅要包括预算管理方面，而且还包括资金和财务监督等诸多方面，而关键节点的选择也要进行严格的筛选，确保数量的科学性，从而在实现监控效果的同时还能确保管理机制的良好运行，不至于过于严格和呆板；其次就是要建立科学的授权批准体系，在体系建立时，为了避免出现责任不清以及互相推诿的情况出现，管理层需要依据业务活动的具体情况来对授权批准层次及相关工作流程来实施管理工作，从而确保财务内部的各项管理工作得以发挥更好的作用。

第三，企业的管理层在实施各项管理工作时，要严格遵守各项规范制度，并且要借助各种先进的管理机制来对管理层的各种行为实施有效的约束，从而使内部控制中的风险降达到最低。

（二）加强预算管理，保证预算刚性

首先，预算编制必须依据科学规范的编制方法，由财务部门牵头组织从各个业务部门抽调人员共同进行细化编制，以战略为导向，以作业为基础，以企业价值增值为目的，合理分配长期指标与短期指标，确保预算的可行性。

其次，要充分保证预算工作的刚性，而且在整个过程中要充分保障其严谨性，不能随意对其进行调整，而且在预算被批准以后还要保证认真执行，一旦需要依据客观情况进行调整，则必须要严格按照相关审批流程和权限来实施处理。

最后，就是将预算的执行情况与责任考核目标进行有效的结合，对于预算执行情况比较好的部门以及人员要及时予以嘉奖，而对于那些没有完成预算目标，执行力较差，或者私自改变预算行为的人员和部门给予对应的处罚，由此在充分实现预算管理的前提下调动员工的积极性。

（三）加强财务人员业务培训，提高综合素质

专业知识是财务人员的立职之本，专业化的财务人员是提升企业财务管理水平的基础。优秀的财务管理人员不仅需要具备财务会计知识、法律知识、税务知识、统计知识，还需要具备良好的职业道德。所以，其一，为了提高财务人员的知识水平，提高其综合业务素质，企业要投入相应的资源来对其进行完善的培训，使其对企业目前地现状以及实际运行情况有足够的认识，从而充分发挥更好的价值，更好地为企业的财务工作服务。其二就是财务人员也要不断提高自身的职业素养，提高自身的综合素质，从而更好地保障财务管理工作的良好运行。

（四）建立良好的信息收集与沟通系统

在实际的运行过程中，为了能够更好地发挥财务内控的效果，企业必须要有效地提高财务信息收集以及管理的能力，在此基础之上来建立一套完整的完善的全备的信息管理系统。而且还需要充分发挥信息系统的有效作用，在最大程度上降低人为原因对信息的不良影响，由此实现降低内控的风险，提高管理的质量，更好地帮助企业及时有效的获取经营信息，并且实施监控。在建立良好的信息收集与沟通系统过程中，企业应注重培养相关人才，并提高相关人才的财务信息数据处理与分析的能力，同时各部门间要建立畅通的信息传递与沟通机制，为管理者进行正确的决策提供保障。

（五）加强对内部控制环境建设的重视力度

对于企业管理来说，只有管理层先认识到财务内控的重要性，才能确保企业制定严格严谨的管理制度，为财务工作创造一个积极良好的环境。而且伴随着社会经济的发展，市场环境的复杂多变，财务内控的内容也是非常丰富的，因此具备良好的财务风险意识对于管理人员来说是必须要具备的素质，通过对经营过程中存在的风险实施科学的分析和预测，来对财务管理机制进行不断的完善和更显，最终是企业的管理体制更加完善，财务内控更好地发挥作用和效果。

（六）加强企业内部监控系统建设

企业审计工作是确保财务内控体系得以健康顺利实施的一个重要保障，通过科学的审计工作，能够建立良好的企业风气，而且还能对各个部门的职责和任务实施更加科学的划分，从而避免因为个人的原因而出现不良竞争的出现。此外通过将审计和财务有效结合，还能在很大程度上提高财务管理风险的综合能力。

（七）完善财务风险管理体系

企业的发展壮大都离不开完善的内部管理体系，尤其是面对复杂多变的市场环境，企业竞争的加剧，使企业面临的风险更加巨大，所以，企业在完善财务管理体制的同时还需要不断地提高自身产品的综合竞争力，通过引进优秀的风险管理人员的专业技术人员来对风险进行充分风险和预防，为企业发展予以更加清晰的指导，建立完善的风险管理体系。

总之，激烈的竞争环境要求企业不得不对自身所面临的问题进行仔细的分析与研究，尤其是当前财务内部管理工作，其管理的科学与否直接影响了企业能够长远健康的发展，然而财务内控管理是一个持续的过程，因此需要企业要予以足够的重视，并且进行不断的创新，只有这样才能为企业的长远发展保驾护航。