张丽

（华夏在线保险代理服务有限公司黑龙江分公司，黑龙江 哈尔滨 150016）

当前社会经济建设中，保险产业快速发展，作为直接应对风险，并经营风险的保险企业，对于国家的发展以及社会稳定产生着重要作用，我们国家保险企业相对于西方发达国家而言，在保险企业财务管理上还存在着一些问题。由于国内群众对于保险产业的不重视，以及市场竞争导致保险企业普遍存在的管理问题，给保险产业的发展产生了一些安全上的隐患，严重影响保险企业的经营发展与利益，所以针对保险企业需要进行科学高效的企业财务管理，通过这种方式降低企业的财务管理风险。这也是目前国内保险产业中，大量企业逐渐关注财务管理的原因，本文从保险企业财务管理目前在实践中存在的问题出发，对其中的问题进行分析，并提出相应的应对策略，希望能够对保险企业的发展提供一定帮助。

一、目前国内保险企业在财务管理中存在的问题

目前国内企业在经营管理中，对于财务风险的意识普遍较为薄弱，利用野蛮的业务份额扩张等抢占市场，但同时也降低了盈利能力。对于偿付风险的重视程度不够，导致在偿付能力上有待规范，内部控制体系需要完善，保险企业财务管理的监督体系有待提升等等问题，对其进行总结可以从如下几点得到充分体现。

（一）保险企业财务管理的风险意识较弱，财务管理预算不能对盈利进行保障

进入新世纪后，国内经济建设保持了非常快速的增长，同时也使国内保险企业得到了充分的发展机遇，在这一过程中，保险企业的发展逐渐形成了强调业务规模增长，而忽视盈利建设以及风险防控等经营理念，核心代表就是保险企业的工作人员在风险意识上有待完善，保险企业野蛮的业务扩展导致了盈利水平的降低。首先是从市场估值以及融资出发，为了企业管理层有更好的职业发展，保险企业之间进行价格战，从许多程度上减低了企业的经营与发展空间，这是一种难以持续的高效行为。其次是保险企业的工作员工从自身业务增长出发，打监管政策擦边球，通过牺牲自身利益空间的形式提升业务量，降低自身盈利水平，增加了在企业经营管理中的财务风险。行业内的影响等难以明确禁止，从规模的增长出发，降低对于物以及保险人的需求，增强了企业的理赔风险以及承保风险等。在当下的宏观经济建设中，能够通过这种方法维持，但是当经济建设逐渐放缓，这种业务管理模式大幅度降低自身盈利水平，增加了经营中的风险。

（二）在保险企业的偿还能力上有待提升，缺乏规范性

当前国际对于保险企业的监管往往通过偿付能力进行边界管理，也就意味着保险公司需要将资产减去负债，在差额上要满足偿付金额的要求，这也是目前保险产业防范风险的监管政策，从保险机制的防范政策上来看，难以明确的判定。所以从当前的具体操作实践出发，国内的保险企业往往难以真正满足监管的综合需求，在这种企业的生产经营管理中，普遍存在监管资金和实际资金之间不能匹配的状况。但是由于经济增长的问题影响，保险公司的问题逐渐暴露。另外保险企业面对风险的不重视，导致保险企业在实际偿付能力的构建上偏弱，难以形成规范性的需求。在保险企业的资产管理效能与效率有着非常明显弊端的情况下，传统谨慎的投资主要面向金融债以及存款，而相应激进的投资又投向相对风险较高的权益投资，所以在企业的资金管理上，产生了一定程度的降低。

（三）保险企业的内部控制力有待完善，财务监督体系存在漏洞

当前保险企业在内部控制的执行力上有待完善，使保险企业在核算、财务录入等环节上缺乏严格的记录，也导致了保险企业在财务监督体系的建设上存在漏洞，在风险控制上有待完善，其中明显出现的问题就是企业的准备金提出过程不规范，以及资产评估的严谨性有待提升。准备金提取是企业进行风险防范的基础，同时保险企业在业务开展以及收费的过程中，由于企业的经营与运行，导致保险的保期结束后才能够列为确定资产，在国内当前的经济新常态下，伴随着风险的暴露与发展，对于保险企业而言可能会产生巨额赔偿的问题与风险，这一点对于企业之间的偿付能力以及现金流会产生较为严重的影响。当前保险企业的准备金提取等方面有待完善。此外一些保险企业处于监管的资本要求，资产展开反复的评估，满足监管中的最低要求，这种行为通过放大资产满足监管的要求，如果资产开始下跌，保险企业将会直接面临着巨大的风险问题，对于企业的正常发展产生非常恶劣的影响。

二、保险企业加强财务管理的对策

上文分析了经济新常态下保险企业财务管理中普遍存在的一些问题，针对当前国内经济发展的态势，在经济新常态下需要对保险企业财务管理做出一定的优化与改变。本文从经济新常态以及供给侧改革的背景下，保险企业财务管理的完善出发，提出应对问题的策略与观念，从这一点上来看，将保险企业的经营理念以及偿付能力等进行推动，最终实现对保险企业内部控制体系的建立与健全。

（一）将财务预算管理纳入到保险企业的经营与管理中

转变保险企业在经营中的理念，并利用财务预算管理的形式对企业行为进行规范，这也是经济新常态发展背景下，保险企业经营管理者要转变的经营理念，要强调保险企业最终的盈利能力，防范在企业经营中的风险。首先从管理层着手，进行对经营管理的综合培训，其次扭转保险企业管理层应对保险企业的发展理念，是保险企业财务管理人员强化对于风险的意识。在保险企业的日常管理实践中，要对业务开展活动进行审计，不能盲目地搞价格竞争，其次是要强化在财务管理中的预算控制，设置预算管理部门以及相应的执行部门，引导企业经营与管理中，实现对企业管理部门的综合引导，及时对企业的信息管理经营过程做出预算控制，保障企业预算能够强化对于保险企业的综合风险预测，并通过预警机制深化对于企业的投资项目、负债项目、费用、现金流等进行综合监控。

（二）强化保险企业财务管理的偿付能力，推动保险企业在资金上的利用效率

深化在企业经营与发展中的偿付能力，针对企业在经营中对于经济新常态下发展的推动性。从企业的偿付能力着手，在保险企业以及经济新常态背景下的充分货币准备，建立起偿付机制的综合保障，利用相关数据分析指标实现对企业偿付能力以及企业保险业务等进行的综合评判，通过客观、科学、合理的方式对企业现有偿付能力以及规则需求进行判断。与此同时保险企业需要从现金的控制与管理出发，引导企业现金流的监控与变化，保证企业在现金上的安全。此外保险企业在进行业务发展的过程中，需要注意负载以及资产之间的匹配，深化企业投资要素之间的融合，降低企业出现的经营风险。

（三）在保险企业财务管理中建立起内控体系，落实对保险企业的财务风险监管

建立健全企业的内部控制体系，并落实保险企业的风险动态化监控管理，这是在当下的经济新常态背景下，完善企业财务管理的核心举措。首先要明确在企业管理与财务中的控制运行，并按照权利、责任统一的岗位领导机制，推动保险企业的正常经营与管理规范，深化在企业经营与发展中的综合规范。保障保险企业财务管理对于企业运行的综合宣传与推动，将企业的运行与员工的工资岗位以及综合业绩等进行挂钩，实现对员工综合业务数据积极性的调动。再有要建立专业、稳定、合规的综合企业管理文化，将企业的岗位价值以及个人价值综合衡量，强调将岗位价值与企业员工的机制融合，提升员工对于保险企业的认识与经营理念统一，降低在产业发展中的风险。利用当下的信息化技术等实现对保险企业财务管理的构建，利用科技手段完成企业的管理体制建设，利用当下的人工智能、大数据、云计算、等等多种信息化技术实现对保险企业管理的综合推动，并做好对相应核心竞争力的有效引导，是企业能通过保险企业财务管理获得更大的市场份额，提升企业的综合经营能力。

三、结束语

综上所述，在保险企业的综合财务管理能力中，提升工作效率并非是一蹴而就的事情，而是一种动态化和连续化的状态。我们国家的保险产业已经经历了几十年的发展，并且经过了市场经济改革的发展变化，充分适应了市场化经济的改革环境，面对当下正在逐渐成熟的保险市场，需要进一步提升综合性企业财务管理模式，建立起完善的财务管理提下，实现为保险公司发展做出进一步推动。