徐海清

（海宁市中盈会计服务有限公司，浙江 海宁 314409）

一、中小民营企业资金管理的重要性

改革开放后中国的民营企业不断发展壮大，随着电子商务的兴起及政府简化办事流程后，注册及创办公司越来越简便，中小民营企业如雨后春笋般迅速崛起。由于企业财务意识的缺乏及财务管理制度的不完善，导致各中小民营企业的资金管理存在重大的问题，各中小民营企业若想持久的发展壮大，解决好资金管理的问题迫在眉睫。充足的资金是一个企业正常运转的前提，能否做好资金管理及如何做好资金管理，关系着各中小企业的生存与发展，具有十分重要的意义。

（一）为企业经营决策提供保障

有效的资金管理，合理的对资金收支进行规划，能让企业在运作的同时给予充分的资金保障支持，可以提高公司的资金运作效果，同时还可以为企业生产销售提供便利。比如一家羽绒服生产厂家，在每年的春季结束回笼资金后，可以对资金进行有效的规划，比如购买短期合适的理财产品赚取收益，同时留存一部分资金去购买价格相对较低的羽绒服生产原料，为企业下一年度羽绒服生产做准备。

（二）是企业正常运行及发展的基础

有效的资金管理，不仅可以保障企业的正常的开销，还能给企业的发展提供基础。如制定合理的运营资金管理，对于应收账款应及早地收回，对于应付账款应尽量地延迟支付。比如一家人力资源服务公司，应尽早地收取代付款项，合理安排资金，在规定的期限内支付相应的代付款项，从中获取收益，保障企业的持续发展。

二、中小民营企业资金管理存在的问题

（一）融资困难、融资成本高

普遍中小民营企业出现资金不足及融资困难的情况，大部分中小民营企业的资金主要来源于股东资本投入及企业运作过程中赚取的有限的利润留存。由于企业本身所有的资产规模受限，无法满足金融机构贷款抵押或者质押的条件，加上金融机构贷款审查的条件愈渐苛刻，仅凭目前的现有条件筹集到的资金筹集数额有限，且企业目前的财务状况不具备股票债券的发行条件，企业的资金链易出现断裂，进而影响企业的生产运营。在现有资金局面较为紧张的情形下，很多民营企业往往采用民间借贷的方式进行融资，而民间借贷的利率相对较高，可能导致企业由于要支付高额的资金成本使企业的利润大幅度下降。

（二）账外资金多于账内资金

普遍中小民营企业目前都存在“两套账”的模式，其主要目的就是为了减少税款的流出，从而减少企业资金的流出。相对内账而言，外账的资金（主要是账外销售取得的资金收入）未被完整的计入报表而挂入应收账款科目或者隐匿，导致企业对外账上可用的资金不足，也会造成企业财务报表上应收账款的金额过大，造成账实符的情形，隐匿未入账的销售收入会给企业造成较大的税务风险，对企业来说是一个定时炸弹，随时可能引爆并会让企业陷入财务危机。

（三）缺乏资金管理预算

普遍中小民营企业没有月度资金预算计划，甚至连周计划都没有，领导安排的紧急待付款项，因无资金预算安排而无法付款，可以推迟到下月支付的款项却早早地付款，有的企业出纳一看到领导签字的付款单就立即付款，长此以往就形成了“有钱就付，没钱就不付”的劣习，财务经理没有把款项支付工作安排好，从而影响了企业正常运行。另外，民营企业财务部门未设置资金管理部门，或者设置了资金管理部门但是形同虚设，尚未发挥其应有的作用。

（四）赊销情况严重及资金回笼速度较慢

中小民营企业由于财务管理制度的不健全，没有较全面的销售管理方案，过度的追求业绩而采用赊销方式，民营建立赊销的信用制度，在销售之前也未对销售对象进行资信审查，未对应收账款进行及时催收，导致资金回笼速度不及时，增加了坏账损失的发生率，加大了企业资金管理的难度，从而给企业的生存经营带来影响。

（五）缺乏投资经验

普遍的民营企业的管理者对资金管理意识不足，跟风思想严重，风险意识缺乏，盲目地投资，一味地将企业的经营范围过度扩张，忽视了项目投资本身的潜在风险，最终由于资金运用不到位，不能及时的回本，导致了企业亏损并造成投资失败。部分民营企业进行投资前，没有聘请相关专业人员对拟投资的单位或者项目进行尽职调查，没有充分详细的计算项目的相关营利性和可行性，也没有了解整个市场的需求情况及企业的实际情况，造成盲目投资资金的情形。

（六）财务人员的整体素质有待提高

财务人员是资金管理执行的主要对象，在如今经济形势不景气的情形下，要重视资金的管理才可能熬过寒冬。由于中小民营企业的规模较小，会计处理相对简单，对会计知识的要求也不高，在中小民营企业从事会计工作的人员整体素质不高，具备会计职称的人员也是较少，企业整体的会计基础薄弱，这对企业构建有效的资金管理制度会造成阻碍。设立资金管理部门的企业尚未配备专业的资金经理，尚未发挥资金部门的作用。

三、改善中小民营企业资金管理的建议

（一）寻找新的融资途径及优化资金结构

对中小民营企业的现有资产负债情况进行分析，以便拓宽新的融资渠道以获得新的融资方式，解决资金不足的情况。比如在遵守法律法规的情况下，企业可以与一些小额贷款公司签订长期战略合作协议，或者与一些往来密切的资金实力较为充裕的供应商或者客户签订战略合作计划，利用好一体化战略的优势，满足企业资金需要。同时，企业要对账上现有的债务进行分析评估，并合理的预测其风险，不断地改善企业的筹资方式，优化资金结构，将资产负债率控制在一个合理的范围内，从而解决资金链容易断裂的情况。

（二）两账合一以降低税务风险

中小民营企业应将两账合一，将游离在企业账外的资金回归到账内，解决企业账外资金不可用的情形，从而将企业的财务数据更加完整的体现在报表上。将隐匿的销售收入入账，从而降低其因隐匿销售收入带来的税务风险，解决企业存货和货币资金账实不符的问题，规范企业的财务制度及资金管理制度。

（三）建立健全完善的资金预算管理制度体系

“凡事预则立不预则废”是一直以来倡导的法则，这也是建立健全完善的资金预算管理制度体系应遵守的法则。要建立健全完善的资金预算管理制度，必须要加强预算管理，规范资金管理流程。首先需要从改变资金管理观念着手，可以聘请有丰富经验的财务资金经理来管理资金，合理的规划资金的需求量和收入量。其实制定资金使用规范制度，严格按照制度流程执行，并将其纳入部门考核的依据。再次加强资金流量的分析，确保资金处于一个合理的动态平衡状态，寻找新的资金平衡点。每个制度的执行都需要企业全体员工的参与配合，应对相关制度和涉及的员工进行相应的培训。最重要的是做好年度资金预算、季度资金预算及月度资金预算、周资金预算。财务每月按照最新的资金预算计划支付款项。不在计划范围内的资金支付，需要相应的审批手续方可安排付款。这样既保证了资金的使用效率，又能保证资金按期如约支付，避免出现资金链断裂的情形。

（四）建立健全赊销政策的审批以提升资金使用效率

宽松的赊销信用政策带来的严重后果就是应收账款的增多，因此企业应该重新评估现有及潜在客户的信誉，针对不同的客户信誉度及历史情况制定并修改相应的应收账款信用政策。执行新的赊销政策，对应收账款加强管理，严格控制应收账款的账龄，同时也要对企业现有的应收账款进行定期函证，这样会避免大量坏账和死账的出现，会大大提高企业资金回款的速度，解决企业资金短缺的困境。

在现金为王的时代，只有将销售的款项真正的收回来，才是实现了企业应有的财富价值。赊销政策应该合理，但也不能一味地杜绝应收账款。适量的赊销形成应收账款，可以扩大销售规模，增加企业的销售收入，同时为企业占领市场提供基础。企业必须在赊销和收款方式及时间两者之间做出相应的权衡，寻找两者之间适当的平衡点，以实现企业效益的最大化。

（五）加强投资前的尽职调查工作

中小民营企业在进行投资前，应聘请专业的团队对拟投资的单位或者项目进行相应的尽职调查工作，以便了解被投资单位的股东信息、信用信息及相关处罚信息。企业根据专业机构或者团队出具的尽职调查报告谨慎地做出投资决策，合理的运用资金，提高资金的投资回报率，实现资金使用价值。

（六）提高财务人员的业务水平并增强资金管理意识

企业财务人员业务水平的高低在很大程度上影响资金管理的进度和执行。加强财务人员的聘任、选用、管理及培训的力度，建立内部审计部门对其进行监督，并定期对财务人员进行绩效考核，根据考核的结果来进行奖惩以便调动财务人员工作的积极性。还应定期地给与财务人员相应的培训，不断丰富其财务专业知识和相关的业务水平，对资金经理建立的资金管理制度也要严格的去把控和落实。