房地产税务筹划风险控制措施探讨

2020-11-27王于佳

大众投资指南 2020年1期

王于佳

（葫芦岛坤泰置业有限公司，辽宁葫芦岛 125000）

一、引言

因为社会经济的不断发展，房地产事业也在逐步朝向高速运行的趋势过度，由于市场的变化，促使房地产行业经济流动性增强，但是与此同时，资金的周转和项目的投资就会带来一定的经济风险，公司要想实现可持续化的进步，就应当加强财务筹划的重视力度，针对多种风险积极采取有效的应对措施。

二、房地产税务筹划风险的产生原因

房地产公司出现税务筹划方面的风险，一般会存在以下四个方面，第一是房地产税收中政策的变动状况较为明显，因为社会的高速运行，国家内部的税收制度也正在不断地发生转变，以至于此种政策环境的变化，不利于房地产整体行业地发展，难以取得较大的进步。目前，国内已经发布了多种关于房地产税收制度的法律条例，从整体上研究，此种税收环境的变化在今后还可能出现较为明显的浮动，以至于房地产发展前景会受到影响。第二是税务筹划工作人员专业能力较低，难以及时预测到财务风险，因为此种筹划制度是在公司上交税款之后的一种前期设计工作，工作人员在日常的工作中，应当按照公司的实际发展以及法律制度的条文规定，在法律允许的范围内采取多种有效措施，降低公司财务部的工作压力。但是因为社会经济流通速度过快，其中存在较多的干扰性因素，以至于在实际的工作中，容易出现的变动状况较多，如果工作人员没有切实的加强对财务风险的预防，就会干扰到公司的发展。第三，是公司对税收筹划工作认识程度不到位，在公司的发展过程中，部分公司会过于注重项目所能带来的经济利益，但是却忽视了财务筹划所带来的好处。针对此种情况，公司的运行就会缺少合理性的资金规划工作作为支撑，以至于受到外界干扰因素的影响较强。第四，缺少健全的税务筹划制度，在房地产公司运行期间，政府会充当双重作用，既能够推动公司的发展，又会对其起到限制性的作用。一般情况下，政府如果没有制定健全的税务筹划制度，就会减少对筹划人员的官监督作用，导致公司财务人员会在筹划过程中出现偏差。

三、加强对房地产税务筹划风险控制的措施

（一）科学筹划

房地产行业要想在法律规定的环境下实现稳定的发展，就应当在内部财务人员开展一系列的筹划管理过程中，严格按照国家的法律规定进行制定。房地产公司内部的有关部门需要及时掌握国家以及当地政府所出台的法律条例，并在此法律限定的前提下，了解公司应当所要承受的税务和相对应的基本需求。一旦房地产公司要想推动公司的可持续化发展，就需要在财务的管理过程中，加强对其的系统性筹划，并提升对国家以及政府所出台政策的研究，促使公司内部的经营管理方案可以和法律条例保持一致性，有利于房地产公司能够在此种限制性的环境下，实现总体发展，并节省税务上的周转成本[1]。

（二）提升筹划人员素质

在房地产公司的运行过程中，需要大量的专业性人才一同助力公司发展，尤其是在税务筹划的环节，需要有一只优秀的财务筹划团队作为整体性的支撑，因为此项工作的专业性较强，以至于对财务工作人员的专业能力、综合素质以及对风险的控制能力要求较高。在此种要求下，公司在选拔人才的过程中，需要提升选拔标准，以便于增强公司的财务筹划质量。房地产行业因为会受到国家政策、行业内部的竞争以及经济发展等多种因素的干预，以至于一旦周围环境中出现巨大的浮动，就会引起房地产行业有可能遭受经济风险。因为此种本质上的特质，公司内部的管理人员还需要加强对财务筹划的重视力度，并且在今后的发展过程中，面对外界的风险因素，具备较强的抵挡心理，可以有效的提升税务筹划工作人员多方面的培训，着重强化其思维延展的能力和宏观思想，以便于在今后发展的环节中，切实的帮助公司实现稳定发展。

（三）调整税务筹划方案

要想加强财务筹划工作的质量，就需要积极应对外界的财务管理风险，但是因为外界的干扰性因素较多，会存在大量未知的经济运行环节中的隐患，以至于前期的筹划方案在应对外部环境中的经济风险过程中难以实现面面俱到，因为外部环境的影响，致使工作受到限制。税务筹划管理人员应当根据公司所罗列出的信息，并针对当前社会的总体发展，制定出能够顺应时代进步的税务筹划规划。但是，目前的社会发展态势难以预测，并且发展极其迅速，前期制定的筹划税务规划需要按照含有大量重要决定性因素的信息才可以采取下一阶段的设计，以至于工作人员需要不断的注意社会上存在的事件以及多种信息上的更新，并有针对性的调整前期筹划方案[2]。

（四）健全税务筹划制度

在传统的企业税务筹划以及政府税务管理过程中，公司一般情况下，会主动扮演受监督的一方，并且由政府担任主动监督的角色。但是在目前的社会发展过程中，此种关系已经难以满足当前社会的发展需求。为扭转此种发展状态，公司的内部税务筹划部门应当主动与当地的政府加强良性联系，并形成一种循环式的互动管理机制，从而树立较为完善的税务筹划管理体系。房地产公司会在此种体系的引导下，保证税务部门可以提升和政府有关部门的联系，以便于政府部门能够顺利开展一系列的税收工作，公司的税务筹划工作人员也会在此种制度的引导之下，完成系统性的税务筹划工作。因为此种制度在管理上的优势，有利于促进两者保持一个友好的密切状态，采用良性合作的方式对各自的工作带来好处。

（五）加强对房地产税务筹划的风险控制

在众多的税务筹划管理措施中，最重要的就是房地产财务风险管理的积极应对环节，是能够切实提升税务筹划风险控制环节中的主要因素。在房地产公司的整体运行过程中，一旦发现或者意识到外部环境有可能会带来税务筹划上的风险时，就应当切实开展相对应的税务筹划管控工作。第一，房地产公司内部的财务管理人员自身的专业素质应当有所提升，可以在工作中凭借自己的经验，能够认知到潜藏的风险，对其树立一个正确的风险管理思想，并在风险来临时，可以正面应对，根据房地产公司的重点发展规划对房地产税务做以科学的设计。第二，在整个税务的管理以及筹划环节中，保障房地产项目开发期间税务筹划信息的合理性以及科学性，借助相对应的风险管理体系，提升对房地产公司运行状态中的税务筹划风险管控，有利于在后期减少房地产公司对税务筹划整理操作环节中的实时管理，强化对多种风险的监督，以便于促进公司内部资金的稳定流通，促使项目的建设不会受到影响，有大量活动资金可以利用，从而确保公司能够抵抗住外界的干预性，并实现可持续发展。

（六）科学使用房地产税收政策

房地产税收政策是房地产公司对外界风险进行全面预防的一种重要手段，可以在今后的发展过程中，切实的维护房地产公司的经济利益，并强化整体的运行和发展状态。结合上述优势，房地产公司需要在自身运行过程中，采用科学、合理的房地产税收政策，从而保证房地产公司内部的财务税收筹划管理人员可以提升对外界风险的抵挡能力和效率，从而维护公司能够在行业的激烈竞争之下，实现稳定的发展。在公司对房地产税收管理政策进行使用的过程中，需要注意以下两方面，第一，应当密切注意房地产政策条例更改的状况，提升对其的重视程度，引导工作人员提高对房地产政策制定、出台以及相关知识的学习，能够在外部市场出现变化时，可以第一时间充分掌握房地产的各类信息和数据，以便于在后期强化房地产以及有关管理人员对税务筹划风险的掌控效果。第二，房地产公司在处于竞争以及整体行业发展环节中，为防止外界因素的干扰，应当加强对于自身所建设的项目有关法律条例进行研究，并利用对其的分析，从而在公司内部制定详细的房地产税务管理筹划规划和对风险的有效应对，从中吸取大量有力信息和数据，以便于在今后的行业发展过程中，能够保证提升自身的竞争优势，并实现长期稳定的发展[3]。