宁宁宁

（吉林省水利水电工程局集团有限公司，吉林 长春 130012）

随着社会主义经济市场的不断完善和飞速发展，我国施工企业开始在各行业之间慢慢发展起来，但是市场竞争在不断加深，施工企业的发展也面临着很大困难，如何在市场经济环境下发展和生存，对于施工企业来说是急需深入考虑的问题，加强内部控制制度的建设是最为有效的途径之一，企业必须要建立科学的内部控制制度，规范财务管理，将施工企业向更好的发展方向推进，这样才能够在激烈的市场中占据主导地位。

一、企业内部控制制度的相关介绍

内部控制制度是企业管理中的一项重要手段，能够对企业内部日常的管理和各项经济活动加以规范和控制，使企业各项运营业务活动相制衡，是目前现代化企业中财务管理的高效产物，能够提升企业的综合实力，保证企业在市场中的主导地位，能够改善内部管理，将内部工作工作效率加以提升，增强抵御风险的能力，提高企业的内控水平，同时内部控制制度要求企业的财务人员一定要恪尽职守，科学的对于企业内部的各项经济业务进行管理，保证企业的财务信息真实有效。

二、加强施工企业内部控制的重要性

（一）提升企业整体经营经济效益

内部控制管理通过掌握整个企业的经营特点，将各部门地工作内容有效合理的分配和优化，对于内部管理体系及时的做出调整，并且对于财务部门的账务管理进行定期的检查，控制在施工过程中的分工明确，进一步提升了企业的经济效益，促进了竞争力的提升。

（二）有利于帮助施工企业降低经营风险

现阶段城市化进程的脚步不断的加快，施工企业把大部分的精力放在了城市化建设和发展上，由于忽略了内部控制制度的完善，企业内部有些部门并没有发挥作用，在施工企业实施内部控制制度，规范了企业中的一些行为，企业中的各项制度更加具备合法性和实用性，对施工企业的各个项目，进行制度上的监督和管理，长此以往可以大大地降低施工企业的运营风险。

（三）有利于实现施工企业的经营目标

内部控制机制对企业内部的各施工项目和经济活动进行全面控制，并随时关注市场环境的变化，依此加以调整，从而保证企业经营管理的有序稳定，加快了了施工企业的工作高效运转，企业内部控制各项措施得到落实，推动了企业经营目标的实现。

三、现阶段施工企业内部控制制度建设的现状

（一）缺乏完善的内控体系

在施工企业的发展中，内控体系的建立是指施工企业针对各项目，制定实施的内控环节和程序以及相关的措施，目的在于保证各项目中的资金安全，各项会计信息真实有效。但是在实践的过程中，内控的实施出现了一些阻碍，施工企业的内部管理人员缺乏对风险的认识，对于内部控制制度的建立不重视，财务监督的也不到位，直接影响了内控体系的建立，内控体系出现漏洞，不够完善，虽然也有一些施工企业，制定了内部控制制度，规范企业中的财务行为，但是，由于管理人员没有充分认识到财务风险的危险性，财务决策程序不科学，给内部控制制度的建立造成了一定的阻碍，企业内控的管理和监督上都有一定的缺失，同时，负责企业财务内部控制的管理人员专业性和素质不高，这些都成了企业没有建立完善的内控体系的重要因素。

（二）企业内部缺乏完善的内控风险防范机制

在施工企业中，企业高层管理者将大部分的精力都放在了各个项目的开发和实施中，对企业内部控制缺乏一定的了解和认识，致使在对于内控风险的防范上也疏于管理，重视程度相对不够，没有建立完善的内控风险防范机制。具体表现在：第一，各部门的设置不合理，财务部门中进行风险防范的人员根本没有尽到责任，风险防范管理工作形同虚设；第二，在大部分的施工企业中，根本没有对于内控风险防范建立完善的管理制度。内部控制根本没有发挥作用，尤其是审计的重要职能。个别企业虽然将风险防范的管理设立单独的部门加以监管，但财务工作缺乏制约的氛围，大大加大了财务风险发生。

（三）施工企业的内部监督管理不到位

现阶段，大部分的施工企业还没有认识到内控的重要意义，对于内控工作漠不关心。在内部的监督和审计上不够重视，根本没有建立科学有效的监督体系，企业的内部审计部门作为整个运营中的重要部门，缺乏独立性，个别人员的专业水平不高，在审查的过程中，对于出现的问题反应不全面，尤其是关于领导层决策不当的行为，很难做到坚持原则，长此以往会给企业发展带来隐患，内部监督无法发挥作用。且内部审计多以效益审计和离任审计为主，很少对企业管理、各项内控制度的完善和有效落实进行检查和评估。

四、加强施工企业内部控制制度建设的对策建议

（一）建立科学完善的内部控制体系

施工企业目前的首要任务是重视管理，建立科学完善的内部控制体系，从制度建设、人员配备以及组织架构方面，全方位地给内控工作的顺利开展做好铺垫。首先，企业应该规范财务工作的各项流程，建立各项制度，包括会计核算、内部审计、清查和管理制度，以制度化的管理手段，将内部控制的流程规范化，将内部控制工作逐步的趋于高效化；其次，企业财务部门要加强，施工项目中预决算的全面控制，合理的利用资金，降低成本，杜绝浪费的现象产生，提高资金运作的效率；最后，企业的领导层要将各项制度加以落实，切实的在企业中实施和执行，并严格按照各项制度进行工作，积极领导统筹企业内部各个部门，全力的给予内部控制工作的配合，将内部控制制度更好地运用和落实，并达到预期的效果。

（二）建立财务风险防范机制

施工企业跟一般企业还有所不同，承接的项目大部分都是周期很长，资金的流通上比较大，这就决定了在施工企业的发展中，所面临的风险也会比一般企业要高出很多。因此，对于风险的把控和防范问题一定要加以重视，务必要树立风险意识，根据风险的类型和特点，在企业内部建立完善的风险防范机制，确立好风险管理系统，通过对风险的识别，及时有效的控制风险的产生，提升企业的风险防范和管理能力。施工企业的项目资金投入量大，在招投标前要进行全方位的调研，确定项目的可行性，并根据工程项目投入资金，建立审批权限。与此同时建立完善的信用评估系统，对业主的信用情况全面的掌握，并在工程施工过程中做好及时的跟踪；其次，施工企业对于项目合同要加强管理，在每一个环节做好风险管控，将合同风险防范作为企业一项重要的任务。

（三）健全内部审计制度，加强内部监督

由于施工企业的项目众多，涉猎范围太广泛，因此审计部门一定要相对独立，有足够的话语权，配备专业能力较强的内审人员。审计人员要建立完善的审查流程，深入到项目的内部一线，定期检查工程项目的款项，包括收支情况及内控制度的执行情况，并且做好审计报告加以深入分析，及时发现内部控制制度实施过程中存在的薄弱环节，及时地加以调整和改正来弥补当中的薄弱环节，充分发挥内部审计的作用，同时还要对财务风险实施监督功能，通过建立以财务风险管理为导向的内部审计制度，将财务风险的控制和监督全面的融入内部审计工作中去。内部审计人员要全面的参与企业的项目投标、工程施工、财务监督、项目结算中去，以审计监督的方式，将隐藏在深处的风险挖掘出来。

五、结束语

综上所述，在变幻莫测的经济大环境的影响下，各行各业都在通过建立完善的内部控制制度来强化企业的内部管理，在市场竞争中占有发展位置，作为在国家经济建设中比较重要的施工企业来说，也不能够示弱，要更加重要内部控制制度的实施，全面地将内部控制应用到企业中，并且找到企业在实施过程中出现的问题，有针对性的加以解决，并不断地改进运营思路和管理策略，来提高运营效率、提升企业劳动率，最大限度地避免财务风险的发生，帮助企业实现可持续发展，为国家的建设做出更大的贡献。