陈 荦

一、集团公司资金预算管理的意义

（一）提升集团公司的战略管理能力

科学、合理的资金预算管理能够帮助集团公司总部更好地掌握分公司、子公司的实际经营情况和资金流动情况，从而更好地进行战略布局，促进分公司、子公司与企业的战略发展目标保持一致，确保最大限度地实现企业战略目标。同时，通过预算编制和资金预算管理，能够更好地帮助集团总部调配分公司、子公司的资源，更好地实现战略规划调整，从而保持市场竞争优势。

（二）提升集团公司资源配置效率

预算的编制过程和预算资金管理过程是集团公司掌握企业实际资源情况的过程，也是深入了解各分公司、子公司需求的过程。科学合理的资金预算管理能够有效提升集团公司资源配置的效率，保证资源充分高效的利用，从而更好地降低企业经营成本，创造更大的价值。

（三）提升风险控制能力

通过资金预算管理实现对资金流向、项目进展等情况的高效追踪，做好资金结构的平衡和资金的高效利用，能够及时发现集团公司生产经营过程中的风险，及时采取有针对性的控制措施。提升集团企业风险的控制能力和应变能力，有效规避财务风险的发生或降低风险带来的损失。

（四）提升集团公司的考核水平

资金预算的编制过程和管理过程一方面为集团总部和分公司、子公司之间提供了科学的业绩指标，另一方面资金预算的执行效果也是集团公司进行业绩考核的重要依据。通过对资金预算的执行情况进行考核，能够督促各分支机构更合理规范地使用资金，达到开源节流、降本增效的目的，进而使集团公司和分支机构的联系更加紧密，共同推动发展目标的实现。

二、集团公司资金预算管理的特点和存在的问题

（一）资金预算管理基础工作薄弱

首先，一些集团公司缺乏大局意识和长远规划。对未来发展目标、企业定位、战略布局不够清晰、明确，对于集团公司和分公司、子公司实际的资金运用情况了解不够深入、具体，因此资金预算管理不能科学高效地开展。其次，资金预算管理制度不够完善，资金预算管理工作执行力度不够，预算资金使用的过程不够规范，这些情况的存在严重制约着资金预算管理的实际效果。另外，我国一些集团企业在资金预算管理过程中没有结合自身所处行业的特点和自己的实际经营状况，生搬硬套其他企业的资金预算管理方法和经验，随着企业的发展也未能及时调整更新和升级自身的资金预算管理方法和工具，造成资金预算管理与实际需求脱节，无法充分展现资金预算管理的价值，也不能满足集团公司发展过程中实际的资金需求。

（二）资金预算的编制缺乏合理性

集团公司往往业务繁杂，覆盖范围广。资金预算的编制和管理需要建立在对经营实际情况和资金流动情况充分掌握的基础上。一些集团公司的资金预算编制往往缺乏充分的调研和分析，缺乏对分公司、子公司自身特点的考量和对资金结构的平衡，预算的编制往往只是将往年的数据做增减，并没有考虑实际的资金需求和金融市场环境，无法使资金在集团企业内实现高效运用。其次，从编制的程序来看，一些集团公司缺乏有效的沟通机制，分公司、子公司在预算编制时通常只考虑自身的利益和诉求，而集团总公司由于缺乏对分公司、子公司的了解，在资金预算审批等方面容易存在漏洞。不利于集团公司资金的科学合理调配，造成资金的闲置或者浪费，甚至容易出现腐败问题，给集团公司的经营发展带来风险。

（三）资金预算计划灵活性较差

集团企业要想适应复杂的市场环境，资金预算既需要保持执行上的刚性，也需要提升灵活度和应变能力。这就需要集团企业拥有较高的预算进度管理能力和市场环境分析能力。我国部分集团企业在开展资金预算管理工作时过于重视计划的形式和控制的力度，忽视了市场环境分析。这使得集团企业在经营过程中容易与实际的市场需求脱节，面对复杂的市场环境缺乏应变能力。如此一来，并没有真正发挥资金预算管理的价值，反而容易制约企业的发展。

三、改进集团公司资金预算管理的建议

针对以上提到的集团公司在资金预算管理工作中出现的问题，笔者认为可以从以下几个方面优化资金预算管理工作。

（一）完善资金预算管理相关制度

完善的制度是工作顺利有序开展的基础。因此，集团公司应该首先完善资金预算管理的相关制度建设。结合自身实际需求、经营特点、战略布局、员工素质等方面，综合考量，建立科学规范、灵活高效的资金预算管理体系。实现集团企业的资金预算管理与各分公司、子公司的业务活动的有机结合，综合考量企业的长远收益和短期的经济活动。另外，集团企业应该建立预算资金管理相关的责任制度，结合自身的资金预算管理制度和管理模式对资金预算管理的权责进行科学合理的划分，明确不同人员在资金预算管理过程中的不同环节所充当的不同角色，担负不同的责任，保证资金预算管理人员或执行人员具有一定的独立性。一方面，权责清晰的管理体系能够强化企业的预算管理力度和对资金的把控力度，为集团企业的投资建设、战略布局提供更为准确和精细的信息支撑；另一方面也便于集团企业对预算资金的执行情况进行考核和监督，能够促进资金预算体系的不断优化和完善，为资金的高效利用提供保障。

（二）提升资金预算编制水平

资金预算管理体系的建设关系到集团企业的健康稳定发展，科学合理的资金预算管理应该兼具准确性、规范性和灵活性。一方面能够帮助集团企业实现对各项经济活动的财务控制；另一方面，集团企业也要能够灵活调动资金，及时对市场的变化作出反应，推动战略目标的实现。在资金预算编制过程中，应该将集团公司规划和分公司、子公司的经营目标相结合，也要注重与集团企业其他的管理机制配合，从而保证资金预算的执行效果。同时深入市场调研，收集多方信息，综合考虑政策、市场环境、市场需求等多方面因素。一方面，在资金预算的决策中综合考虑内外部环境和自身特点，根据未来发展的趋势作出预先规划，并在预算执行过程中根据市场的变化灵活高效地调整预算；另一方面，通过预算分析不断发现资金预算过程中存在的缺陷和管理过程中被忽视的风险，从而不断提升资金预算管理的准确性和有效性。

在资金预算管理过程中，还可以通过积极运用大数据等信息技术手段提升预算编制的水平。建立有效支持预算编制、预算执行控制、预算分析等预算管理工作的信息系统，实现预算编制所需要的参考数据的对接和预算执行数据的有效对接。通过信息技术手段收集、筛选有用的信息，以提升数据的准确性和实用性。通过信息技术手段实现对资金预算执行情况的有效追踪，对执行不到位、与实际情况脱节的预算指标进行分析，分析总结原因，及时反馈给相关的管理人员，及时寻找解决或优化的措施，以提升资金预算编制的灵活性。

（三）加强资金预算管理工作的评估和监督

集团公司在开展资金预算管理相关工作中，为了强化预算落实的效果和管控的力度，必须加强监督和管理。这种监督包括对人和事。对人是指加强对资金预算管理执行人员的监督，对集团企业中涉及资金预算的部门、环节进行严格的考核，提升相关执行人员对资金预算工作的重视度和预算管理工作的执行效率，保证资金预算的有效落实。对事是指集团公司的资金预算管理部门要做到全方位、多维度地对资金预算的落实情况进行监督和分析，加大资金预算的管理力度。同时也能从中发现集团企业资金预算管理中存在的问题和经济活动中可能忽视的风险，使资金预算管理工作的质量得到保障。

四、结语

集团企业做好资金预算管理工作能够有效加强集团总部对分公司、子公司的控制力，从而保证集团企业资金结构的平衡性和资金的高效利用，推动集团企业战略规划和发展目标的实现。针对目前集团公司在资金预算管理过程中存在的问题，笔者认为可以从完善资金预算管理的制度和体系、提升资金预算编制的准确性和灵活性、做好资金预算管理的监督审核工作等方面推动资金预算管理工作的高效开展。期待能为集团公司提升资金预算管理水平、推动内部管理的升级提供一定的参考。