马明霞

一、引言

众所周知，现如今我国乡镇区域基层单位中，财务管理部门处于核心位置，其内部各项管理与控制工作的有序开展，对实现乡镇经济进一步发展、推动社会效应快速提升起着至关重要的作用。例如，在乡镇财政所日常开展的内部控制与管理工作中，通过科学方式提高整体管理水平与质量，不仅能有效降低财政风险的整体发生概率，同时还能在全面提高其工作效率的同时，使财政部门工作效应得到最大化发挥，从而为实现乡镇财政所的可持续性发展做出贡献。但是在内部控制实际开展与内部管理工作中可以发现，很多地方乡镇财政所由于自身管理水平不高、且内部控制工作岗位设置不合理，导致整体控制过程出现了不小的漏洞和不足之处，对整个内部控制活动造成了严重影响。因此，对于我国乡镇财政所而言，如何针对内部控制环节出现的问题进行有效解决与完善便显得格外重要。

二、现代化经济发展形式下我国乡镇财政所内部控制的发展现状

（一）整体预算执行过程缺乏有效约束与管制

由于部分乡镇财政所缺少工作经验，导致在日常财政预算执行整体过程中，对内部控制工作的重视度不足，缺乏有效约束与科学管理的环节。很多时候财政所的预算执行过程过于随意，在资金运用上也无法得到有效的维持与保障。

而造成以上现象问题的主要原因在于，部分乡镇财政所在进行预算执行计划编制与设置环节时，对相关的具体流程不够清晰，同时并没有对其进行有效约束与规范，导致工作中问题频发。

（二）内部工作岗位分工与设置不合理

现如今，我国部分乡镇区域财政所中存在着岗位工作人员流动性大、专业化人才缺失的问题。例如，很多财务管理成员并非内部全职员工，而是以兼职的形式进行日常岗位工作。同时，还有部分的财政所岗位人员流失严重，无法维持内部控制日常工作的有序开展。这是由于地方乡镇财政所内部工作岗位职责与岗位设置不合理，同时并没有依照实际需求进行专业化人才的合理引进，导致内部各项控制与管理工作效率不断降低，严重牵制了财政所的整体发展效率。

（三）日常财务收支管理工作缺乏规范性

根据相关调查显示，我国部分乡镇区域存在对内部财务管理缺乏严谨的审核与监督，审核方式与具体管理方向不符的现象，并经常出现财务“三无”票据等问题。

与此同时，由于相关工作人员在执行工作岗位职责期间没有严格遵守相应的规章制度，随意更换与改变财政收支过程中的基本费用信息，完全不顾及岗位职业道德与法律限制。更有甚者在进行财务资金来往款项管理与审核过程中，没有及时做好相应的后续清理工作，造成各项暂付款不断积压。如此一来，不但滞缓了内部控制与管理工作的开展进度，同时还影响到了乡镇财政所的整体社会经营收益，给整个发展过程带来了严重影响。

三、现代化经济发展形式下我国乡镇财政所内部控制现状问题的优化与解决对策

（一）对内部控制体系制度进行优化与完善

对于乡镇财政所而言，通过合理的方式构建完整、清晰、科学、全面的内部控制与财务管理体系制度，对维持现阶段的内部控制与管理工作稳定性来说起着决定性作用，同时也是帮助财政所履行好相应财务管理职责的重要前提保障。

因此，在正式进行内部体系制度制定与有效实施过程中，需要严格依照我国政府以及社会机关部门所提的相关要求与法律规定执行，同时要对财务内部各项资金的具体使用和预算编制工作进行严格的规范与管理，树立科学的管理与监督流程，一旦发现违规操作行为，就要在第一时间进行制止，并追究其责任。

除此之外，在进行乡镇财政所内部工作岗位划分与职责调配过程中，首先需要做的便是对现有的工作岗位进行合理分工，并依照实际需求，确保内部不同工作岗位之间独立性与相互制约性共存，从而让财务每一笔经济账目都能经过多人的审核与处理，最大程度上避免“一人专揽”现象的出现，尽可能减少人为性的违规操作。在此过程中，还要将所制定的内部控制体系制度合理运用于财政所的会计核算程序具体实施环节中，在有效确保财务账目清晰、准确的同时，对财务费用的支出与收入标准进行统一化设定，凡是超出预算标准的费用要及时进行审核，从而确保财务结账过程的及时性与完整性。

（二）全面实现对财政所内部控制工作效果的实时跟踪与科学评估

为了维持财政所日常财务管理与内部控制工作的稳定开展，相关管理人员需要对财务审计结果进行定期检查与核对，同时还要针对具体工作开展期间所遇到的问题制定出具有针对性意义的优化与解决方案，并在此过程中不断学习与积累经验，为提出可行性管理方案打下坚实基础。

而内部控制工作的相关负责人，同样也要针对每个月具体的工作情况与财务资金动态进行定期检查，并以此为基础对财务流水、票据以及账本进行统一化管理。最后，在有效结合内部审计检查结果的同时，深入研究并讨论目前内部控制工作所起到的实际影响成效，对执行工程中存在的问题及时进行修正与完善，从而最大限度地提高内控工作的水平与综合质量。

（三）各级部门要齐心协力做好财务管理工作

通常情况下，乡镇财政所日常开展的内部控制工作，不仅仅是为了有效完成相应的任务目标，更重要的是要帮助整个乡镇基层单位完成相应的工作职责，从而推动乡镇经济的进一步发展。

因此，乡镇区域内的各级财政管理与监督部门之间要形成通力合作的关系，在提升部门融洽度、增强关联性的基础上，为完善内部控制体系制度、优化控制与管理方案提供必要的支持与保障。

例如，市级部门的有关高层领导在日常管理活动中要不断加强对地方基层财政所的有效指导工作，同时还要针对现有的内部控制体系制度进行全面研究与深入了解，以此来帮助乡镇基层财政所制定出与未来发展趋势相符的有关控制体系内容。除此之外，在内控工作具体实施环节中，还要做好相应的各项监督与审核工作，从不同层次、部门、工作岗位等内容角度出发，对财政预算管理、资金项目管理、收入与支出管理等活动进行全面审核与季度考评。就其各项基本制度执行落实情况进行严格检查，从而依照实际工作状态，针对最终检查与考评结果，提出相应的工作改进与优化意见。

（四）适度加强财政所内部人员的素质培养工作

对于任何经营形式的社会基层机构而言，一支优秀的专业化人才组织队伍，其自身岗位工作综合素养与思想道德建设水平往往会直接影响到基层部门日常财务管理工作的实际开展效率，同时对推动财政部门的快速发展起着至关重要的作用。

因此，在乡镇财政所日常各项活动正式开展期间，需要打造一批高修养、高素质、高水平的专业化管理人才队伍，以全面维持财政所内部控制工作的长期稳定发展。而对于内部员工而言，在工作期间同样需要积极参与到财务管理业务与专业化知识学习活动中，并针对现阶段政府所提出的相关法律制度进行深入了解与有效掌握，从而进一步提高自我法律约束意识，避免违法乱纪行为的出现。

与此同时，在业务能力提升与培养上，还要加强对思想道德建设工作的整体重视度，通过定期培训、知识讲座、部门会议等方式，不断提高员工的思想认知水平，帮助其端正工作态度，让员工在具有高度责任感的同时，具有较高的工作积极性，从而使其能更好地履行内部控制工作职责，将人才资源作用价值最大化发挥。

四、结语

本文正是基于以上背景，针对现代化经济发展形式下我国当代社会乡镇财政所日常内部控制与管理工作进行详细分析与探讨，并对其在整体控制过程中所遇到的问题以及后续优化与解决措施展开综合论述，仅供参考。