郑明霞

摘要：当前，电网运行稳定的核心是电网运行和稳定发展的能力。电费管理是电力企业销售过程中的一个重要环节，也是最后一个环节。它在一定程度上决定了用户对电力公司的满意度、企业经营成果，对电力公司的收入有着重要的影响。推行电费精细化管理是提高电力企业管理水平的一项重要工作。近年来，国家电网公司积极构建“大营销”管理模式，推出电力营销電费核算集约化管理体系，不断加强电费核算管理。本文以地方供电公司电算化行业为背景，分析了实施电算化工作的成效和存在的问题，并提出了解决办法。

关键词：企业;电费账务;集约化

一、电费账务集约化成效分析

1.    人力资源效力大幅提升

电算化工作实施后，人员得到了很大程度的精简，工作效率得到了提高。电力会计人员人均管理户数由3 万户增加到62万户，效率提高159%。

2.    资金利用效益大幅提升

在传统的电费征收中，不同市（县）的供电公司在不同的银行开设了多个银行账户，形成了大量的电费账户。县级供电公司保留了大量的电费资金。电力资金转移环节多，资金筹集速度慢，资金集中成本高。实行“一市一行一账”工作后，通过压缩电费账户总数，银行只开设电费专用账户，并开通供电公司网上银行查询权限，对电费账户资金流向进行监控，从而实现电力资金的实时归集和定期划转的集中控制，有效地避免了传统的电费模式存在的资金沉淀过多、交付周期长、效率低等缺点。

3.    电费账务安全大幅提高

通过“一市一银一户”的推广，地市供电公司电费账户由56户减少到

7     户，供电公司对电力资金的控制更加有力。通过统一电费核算管理，严格控制电费、营业费用等营业收入，合并基层售电单位电费核销管理，加强二次（电费到账）时限考核，减少员工工作差错，深化电子对账和二次核销工作，按日收帐结算，每日进行电子对账、录入核销（收付入账），避免中间环节被截留和资金沉淀，形成电费回收的闭环管理。可以有效避免县级供电公司管理不完善带来的用电资金安全风险。

4.    电费缴费方式大幅增加

信息技术、网络安全技术和支付技术的快速发展，为减轻供电企业用电管理人员的工作任务，为用户提供相对便捷的支付服务创造了有利条件。供电企业与金融机构合作，在金融机构开设银行账户，通过银行账户批量扣缴，银行柜台代收代扣，网上银行支付，而微信和支付宝支付技术的大量应用，大大增加了电费的支付，也为电费的实时收取和自动对账提供了有力的技术支持。

5.    电费销账效率大幅提升

过去，由于县级供电企业和供电所管理松散，充电人员业务水平参差不齐，工作责任心差，无法保证每天充电结束后，所有数据都能发布并存入银行。电费未及时核销，用户缴费信息更新滞后。统一集中管理电费核销，降低了管理水平，提高了销账工作效率。地方供电公司电费取消率由原来的0%自动调节率提高到69.72%的自动调节率。实时更新电力客户在营销系统中的支付情况。利用银行的服务网络和先进的资金结算系统，确保用户方便、快速、准确地支付电费。

二、电费账务自动对账工作分析

在电费会计集中管理之前，会计管理人员的对账工作翻了一番。在电费征收完成后实施智能自动对账技术，可以大大减轻会计人员的工作量，降低对账出错的概率。在日常工作中，从信息系统应用、银行对账配合、人员等方面分析，发现存在的问题如下：

1.信息系统应用方面

所有与电费有关的数据和信息已纳入信息系统管理。电费的相关数据可以传送到财务控制系统进行电费的帐务核对。但仍需通过系统对账与手工对账相结合的方式，进行银行代收代扣、电子收款等明细账项目。这个过程涉及到处理大量的银行账单和电费收据。电力营销系统无法识别相同金额的银行数据，备注正确，自动核销，同金额数据经常被省略。会计人员需要每周对银行数据进行两次检查，以确保其正确无误，这增加了会计人员的工作量。一条付款结算记录不能自动核销多条银行转账记录，转账时间超过7 天的银行数据系统不能自动核销。需要手工对账，增加了人为差错的风险，降低了自动核销到账的确认率。

2.银行数据方面

系统集成银行记录的重复整理机制有待完善。同一时间同一金额的多个银行记录只能集成到系统中。应在后台修改出纳人员和导购员的台账数据丢失情况下，及时补齐出纳人员在后台的操作和维护工作，并应及时补齐导致银行人员在后台推送台账数据的工作多个职位。如果不经过运维处理，直接导入缺失记录集成到系统中，同一金额的收款账户需要反复核销，造成大量冲销销售，核算不严谨，这将增加银企对账的难度。

3.    银行及第三方对账配合方面

每家银行汇款审批流程繁琐，流程时限长。如果银行领导出差或银行工作人员请假，银行不能及时转账，导致营销系统过期取消，自动对账。基层银行工作人员在工作中出现存款金额错误或备注录入错误，会影响电力营销会计的自动对账率和及时核销率。一些银行在部分银行的收汇记录中存在多对一、一对多或多对多的情况，个别银行长期未按规定拨付代扣电费清算资金，未作任何说明，导致无法实现一对一匹配和自动到账确认。系统中开发的移动应用程序具有收取电费的功能。由于募集资金多为整数且金额相同，很容易出现对账匹配错误。因此，需要进行对账操作，收回付款，重新进行手工对账。

4.    人员方面

如果转账客户未按规范注明账号或多账户划转一笔交易，或智能支付预付款客户已发生违约金，则转账金额与系统欠款不一致，无法进行自动回单确认。企业网上银行的宣传推广力度不够，很多企业用户害怕输入错误的账号，他们不愿意使用，或者使用旧的转账方式进行支付。在收取银行存款时，由于支付号码较多，收费人员备注不全、偏离备注，导致无法自动确认。银行柜台工作人员的错误导致存款金额与取款单不一致或支付号码备注错误，导致营销系统自动对账失败。原因之一是很多供电人员没有及时核销账目。

三、电费账务自动对账的改进措施

（1）     充分利用人工智能、大数据、物联网、自动化等前沿技术，优化电费核算的自动对账功能，提高集约用电账户自动到账确认的准确性，减少因简单操作造成的不必要损失人工出错，有效降低人力资源和时间成本。

（2）     建议财务控制系统将源数据的银行序列号字段修改为实际银行序列号，而不是时间+ 金额，以保证银行序列号数据不一致。修正银行的修正数据推送。对于更正后的数据，应截取所有数据，以防止虚假核销。

（3）     与银行工作人员应进行有效沟通，督促其采用内部考核制度，以促进银行工作人员重视电汇业务的及时性和准确性。要进一步规范银行代收清算资金票据格式，提高自动对账率，降低匹配错误率。

（4）     针我们应该引导转账客户在转账时注意正确的账号。尽量利用系统开发的银企版网上银行和手机app支付电费，加强银企网上银行实时支付的宣传推广。通过电子支付逐步减少主动转账客户数量。对于新的企业客户，可以直接引导他们使用企业网上银行，而不是提供转账账号。

（5）     完善电费管理制度。建立健全供电企业内部工作考核评价机制，对职工进行定期考核。除了对职工工作进行必要的监督外，还要找出电帐管理中存在的问题并加以改进，不断推动电帐集中管理更加完善。

参考文献：

[1]魏淑霞，王国强，姚琛.供电公司电费账务集约化问题研究——以保定供电公司为例[J].中国管理信息化，2016，19（19）：43-44.