刘琛

摘  要：货款收付作为贸易中的中心环节受到更多的关注。货款收付的方式从汇付、托收，再到信用证等，从开始简单的钱货两清再到后来增加的担保等服务不断延伸。国际结算也随着跨境贸易的增长不断创新。对于公司来说，国际结算正在趋于程序的简单化和流程的便利化。而银行在结算中的作用也越来越明显。但是另一方面，贸易商与银行所面临的风险也加大了。探讨国际结算潜在的风险和弊端，并针对这些弊端联系现实的实际情况，提出相应的风险防范和规避措施就显得非常重要。能够合理地进行风险的预估和检测，实施科学的风险管理办法，有利于我国对外贸易的顺利进行。

一、国际结算中的风险

（一）国际结算业务中的风险类别

国际贸易往来中，国际结算作为媒介占据重要地位，但因为流程复杂，风险较高，因此需要运用科学合理的措施来减少风险，实现贸易双方利益最大化。

在国际结算业务中，主要存在如下几种贸易风险：一是市场风险商品价格随需求波动，国际贸易中的商品也不例外。因此在贸易往来中，商品价格的浮动通常会给进出口商带来损失;二是操作类风险，主要是由于银行方的违规操作所造成的风险;三是利率风险，主要是指在货币利率发生变动的时候，债权方或债务方利益受损的情况;四是诈骗类风险，主要是合同中买卖双方通过提供不实信息、私自伪造证件来骗取银行等金融机构的欺诈行为;五是系统风险，即结算系统出现故障所造成的风险，主要包括系统硬件、软件的损坏，程序破坏或者通讯故障等。

（二）国际结算业务中的风险缘由

市场风险主要是由于国际市场中的商品价格浮动，一般是受商品的需求程度所影响;而在利率风险中，主要是受货币汇率的涨幅影响，这两种都属客观因素，人为因素影响较小;在操作类风险中，主要是由于银行工作人员在为客户办理业务时的违规操作所造成的风险，造成的原因有业务人员与客户沟通不完全、业务人员的水平不合格还有银行间恶性竞争等;造成诈骗类风险的主要原因是顾客没有专业人员指导，对国际贸易行业缺乏足够了解。在系统风险中，主要是由于缺乏技术人员培训导致银行系统陈旧，更新不及时而造成软件失灵或延迟等状况。

二、国际结算方式及风险规避

（一）国际结算方式

汇款是传统国际贸易中比较通用的方式，相对较简单，需要有凭据或者票据。付款方通过银行将货款打给收款方。汇款可以通过两种方式，一种是货到付款，另一种是预付货款。汇款存在风险，而且风险主要是集中在付款方，这不仅是对信任的考验，也是对资金负担的一种风险性考验，虽然出现收到货物且不付款的情况不多，但也并不是没有，因此在这种情况下，通过汇款方式结算的一般是先进行预付款的交易，然后再支付尾款，这样一来能够在一定程度上提高安全的系数。在国际贸易中，大型的贸易集团都有稳定的伙伴，他们之间的关系相对可靠，因此使用汇款的结算方式比较流行。对出口商是有较大的风险，因为在整个交易的过程中，只能够依靠信用商的信用担保，才能够完成整个交易过程，而且出口商在完成发货之后才能够得到货款，这对于出口商来说要承担很大的风险。因此，托收的方式只有在信用良好的区域才会得到广泛的应用。

在托收结算过程中，也存在相应的风险。第一，在支付过程中选用货到付款对出口商是较为有利的。不过托收方法和商家信誉度存在非常密切的关系。在银行收到委托，并向买方收款时，究竟是否可以如期收到相应款项，买家是否会有拒付问题，或者是否会在临支付时要求给折扣，都是无法预料的，也是结合卖家信用确定的。假如买家不守信用，很有可能会给卖家带来巨大经济损失，而且损失风险很大。第二，国家法律法规对这种结算约束规则不尽相同，不同国家与地区选用的方法不同，如果没有对相应国家托收管理具体规则进行充分了解的话，就很有可能出现意外。

信用证（letter of credit）即 L/C，是指银行按照进口人（买方）的要求，根据双方签定的合同或者条约，在达到合同规定的信用证支付条件下，向出口人（卖方）进行付款的书面凭证。在国际贸易活动中，由于买卖双方在不同国家或区域，由于缺乏信任，会担心在履行了合同中的各项业务后对方不按照相关合同条款履行义务。因而在信用证项下，买卖双方的利益均得到了有效的保障，是国际结算的首选。信用证结算方法属于银行接受开证，申请人对出口商开立的承诺，在一定时間范围内可凭借单据进行金额支付的书面文件。银行在给出承诺后会承担责任。信用证结算在我国非常流行，应用也最多，其风险主要体现在以下几个方面：这种结算方法很容易被不法分子利用，在具体结算中如果某环节出现问题，会导致另一方遭受极大损失;国家贸易结算选用这种结算方法，不仅要承担商业风险，还会有政治、战争等风险;在选择这种结算方法时，要求比较严格，操作较为复杂。

（二）国际贸易结算方式风险的防范策略

1.汇付结算方式风险防范

在国际贸易活动小额贸易中，应用恢复结算方法是比较恰当的，对卖方而言最佳方法是预付，对买方而言在交易前要做好卖方信用调查，在确保贸易安全后运用 T/T 交易。在这种结算方法下，收款收货及时度取决于卖方信用度，所以风险和双方信用度有着直接关联。此外，经营不善、企业破产、市场变化等，也是造成商业信用风险的重要因素。为了有效防范风险，交易时要细致把握企业经营情况和信用度，在确保所有正常情形下才能交易，排除风险问题，维护交易安全。明确款项性质，除了可信任的机构和客户可以预付或货到付款外，汇付主要用于小额支付。确定汇款到达期限，避免对方无故拖延，陷入被动。发货与付款同时进行，减少双方的风险，但要避免买方收货后提前检验。

2.托收结算方式风险防范

在托收结算方式风险防范工作中，可基于风险内容确定相应的防范策略。第一，在交易前调查合作方信用情况，哪怕双方多次合作，也需要做好充分的信用抽查和调查，具体调查范围涉及到经营范围、信用、经营现状、未来发展目标等。第二，因为国家法律法规对托收结算影响大，所以在交易时需要详细了解交易国贸易相关法律法规，及时规避风险。第三，选取信用度高的代收行，要提前做好信用调查，确保收款安全。第四，在合同签订过程中，要严格把握细节，意识到在整个交易过程中，进口商破产或拒付交易风险由出口商承担。托收面临的最大风险是进口方拒付，因此出口方要首先重视进口方的资信调查，采取相应的风险防范措施。采取空运或海运运输方式应避免托收，卖方要密切关注货物的信息，如果买方出现可疑的信用记录，就指示物流公司停止交货。出口方可以要求预付部分货款，作为跟单托收的条件，或者使用部分信用证部分托收的方式结算，降低结算风险。

3.信用证结算方式风险防范

信用证在国际贸易活动中应用最广泛。要防范相关风险，需要做好以下几项工作：

从银行角度来说，仔细审核信用单证，出口方收取货款时提供的单据与信用证表面一致，单证一致取决于信用证与合同一致。

从出口方交角度来说，要仔细审核开证行信用证与合同是否一致。识别信用证软条款，收到信用证后要认真审核信用证，以防其中含有软条款，应立即与合同核对，看看条款是否比合同要求严格，有不一致的地方要及时通知进口方，进行协商对照，不能办到的条款要解决要求对方修改。

合同是确保交易顺利推进的基础，存在法律保障，于是要将彼此承担的义务与责任写进合同当中，谨慎订立合同;核实信用证真假，一旦在核实中发现问题必须立即反馈并处理，以免影响后续交易。经济全球化推动并加快了国际贸易的发展速度，也因为国际贸易的迅猛发展，加快了世界各国经济彼此推动和展步伐。贸易结算是整个贸易活动中不可忽视的环节，结算发展更是带动了贸易活动发展。不同国家在选取结算方式时有着很大的差异，再加上国际贸易结算涉及国家数量众多，国家间货币汇率不同，所以在实际结算中是有风险存在的。想要保障国际贸易活动顺利推进，就需要选择合理的结算方式，认清不同方式有可能存在的风险，进而提出风险应对措施，将措施进行贯彻落实。

我国贸易商在接到信用证时，注意信用证的使用范围，要注意对信用证上的每一项进行检查，对于合同中出现的模棱两可的条款，要及时与对方进行核对，如果存在侵犯自身利益的行为一定要坚决抵制。合同做到公平公正，不要损害双方利益。在进出口活动中，常常伴随着国家利益，在面对国家利益与个人利益有冲突时，应该以国家利益为重。

（三）结合贸易实际合理选择支付方式

在不同的贸易类型中，进出口商应该根据自身的需求以及能力，选取不同的结算方式。

1.贸易术语的选择

根据2010通则，如果采用 C 组贸易术语，相当于出口商能够控制货物的所有权，但如果择 F 组，出口商不能控制货物所有权，货物实际是置于买方的控制之下，买方可以控制货运，卖方甚至会面临没有收到货款而货已经被提走的风险。此时应该选择信用证或者其他更加保险的方式。当合同约定使用 D 组等代表实质性交货如 EXW 或的贸易术语时，应尽量采用预付货款，或付款提货等方式，不建议采用托收方式。

2.买方实力及买方所在国的状况

买卖双方在建立贸易合同的时候，卖方应该谨慎地考察买方的实力以及所在国家的政治经济状况，如果买方的经济情况稳定、信誉较好且买卖双方有多年的和合作，那么买卖双方可以汇付或者托收的付款方式，以求达到简便、费用最低的效果，也为下次的合作打下了基础。但是如果买方所在国家的政治环境不稳定、政策限制、或者买方的信誉不好，就不建议选择汇付或者托收，而应该选择以银行信誉做担保的信用证付款方式。

3.商品行情状况

如果双方交易的物品属于长期且行情稳定的商品，可以采用例如托收的付款方式，但如果是变化较大的商品，比如农产品、因气候因素导致交易商品不稳定的情况或者商品价格波动比较大的情况，为最大程度地保护出口商的利益，可以采用信用证等以银行信用做担保的付款方式。

4.运输方式

如果采用海洋运输方式，出口商在货物装运完成后将取得海运提单，而海运提单是货权凭证，因此，可选择跟单信用证或托收支付方式。只有当收货人付款或者赎单后才能取得货物的控制权，而如果采用陆运或者空运运输方式，进口商不需要提货单就能提货，因此应该尽量避免采用托收方式。

三、结语

近年来，我国不断地进行对外贸易的探索，其深度和广度都有不同程度地提高，而相应的国际结算方式也作为其中一环，受到越来越多的关注。在国际结算的过程中，由于不同国家的政策、经济环境、风土人情都不尽相同，所以进出口商在国际货物买卖、服务提供的过程中，要注意保护自己的合法权益，在不同类型的贸易中，选取不同的结算方式来尽可能地规避风险;同时也应该多多学习国际贸易的有关条例，雇佣懂得国际结算方式的员工，从各一方面来提升自己作为贸易商的能力;而银行作为进口商与出出口商之间的关键一环，无论是汇付、托收、信用证，银行都发挥了不可替代的作用，所以，银行更应该增强自身信用和能力，提高为贸易商服务的本领;政府部门作为监管部门，应随时注意是否有违规行为的发生，制定相关的法律法规来约束进出口商的行为。

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