宋可心

摘要：随着我国市场经济体制的逐步健全，使得我国企业的财务管理日趋规范化。但是，仍然有一大部分企业，尤其是中小型企业，它的现金管理模式还停留在粗放式管理的阶段，导致企业库存现金管理混乱，不利于企业的可持续发展。本文主要谈论了当前中小型企业在库存现金管理方面出现的状况和存在的问题。

关键词：中小型企业;库存现金;规范化管理

库存现金管理是企业持续经营的基本保障，同时，库存现金管理是企业扩大再生产的资源保障。在市场经营竞争日益激烈的情况下，企业只有维持好自身的可持续发展，才能求得长期生存。企业扩大再生产就要求不断更新设备，技术和工艺，要投入更多、更好的物质资源、人力资源等。在市场经济中，各种资源的取得都需要支付现金，企业的发展离不开现金的支持。库存现金管理是影响企业流动性强弱的决定因素。除此以外，流动性是企业为偿付其债务所持有的现金数额或通过资产转化为现金的能力的描述。一个企业如果持有充分的现金，或者资产能够在短期内转化为现金，来履行它的支付义务，则企业具有充分的流动性。在企业经营中，流动性可以通过现金流量循环来创造。支付原材料，人工费等，将其转化为可供销售的产品或服务，最后从客户那里取得现金。正常的现金循环能够保持其流动性。

一、中小型企业在库存现金管理方面容易存在的问题