绳宇

摘要：当前，房地产事业得到迅猛发展，国家为了能够更好的约束房地产行业的发展方向，推动发展效益，出台了一系列的相关政策法规，目的就是要让房地产朝着积极健康的方向前进。在房地产企业管理工作中，税收是其中重要的组成部分，关系房地产企业长远的发展情况，对此，本文将围绕房地产企业的纳税筹划工作展开相应分析与探究，以供读者们参考。

关键词：纳税筹划;房地产企业;风险;策略

房地产事业的发展不仅仅为住房刚需的民众提供了基础生活保障，还推动了我国整体社会经济发展，房地产一度成为了我国的朝阳企业。而国家为了能够确保房地产企业的稳定发展，先后出台了很多政策与法规，旨在规范、引导房地产企业的发展。而对于企业来说，做好税收筹划、预防税务风险也成为了房地产企业运营中的重要工作。

1 房地产企业税收筹划的主要风险

国家为了能夠更好地控制地价、避免社会出现投资过热的现象，曾先后出台了一系列的调控办法来引导房地产的发展。比如央行的加息、外资炒楼的限制以及最后的108号文件等，都在督促房地产企业进行税收筹划^[1]。

第一，有些房地产企业其实对国家出台的政策不是很熟悉，即便是学习了，还是有种囫囵吞枣的感觉，并没有花费时间与精力来对税收政策进行深度挖掘，在自己琢磨不透的情况下，也没有考虑加强与税务机关的联系，让相关的政府机关人员来对政策进行讲解;

第二，房地产企业对政策的敏感度不高，没有及时捕捉到国家税改的新动向，换言之就是没有跟进国家的税务政策或者法规;

第三，由于对纳税筹划不够重视，有些企业甚至还没有配置专业的人员对纳税工作进行筹划，比如出现了让核算会计、出纳来代劳的现象，这种做法看似节约了企业发展成本，但实则给后续的纳税筹划埋下了隐患，风险就此而起;

第四，纳税筹划与会计核算工作就像一对孪生子，二者之间有着千丝万缕的联系，会计核算工作如果无法顺利开展，同样会给纳税筹划带来一定的风险，比如会计核算体制的不完善，会让企业看不清发展前进的道路，成了市场上的“睁眼瞎”;

第五，有些企业没有预警意识，总是习惯“等”到风险出现后再做打算，很多发展规模较小的企业都习惯这种管理模式，这可能与企业领导者的战略布局、发展规划有关，从一方面来说，有些企业主总是心存侥幸，认为公司哪有可能这么“幸运”就出现税务风险;另一方面就是他们认为等到风险出现了，再出手整治也不迟。

2 房地产企业纳税筹划风险管控措施

只有不断对企业税种进行整合、优化，才能够推动更加合理的纳税方案，企业也才有望降低日常经营管理过程中的成本，从而实现经济效益的提升。

2.1 与税务机关合作，寻求外界更多帮助与支持

税收征管部门负责对税收政策法规进行解答，同时也要正确引导社会上不同层级的纳税人主动积极的纳税。税收征管部门还要做好咨询工作，对纳税群体的疑问要进行详细的解答。因此，负责在房地产企业中进行税收筹划的部门或者人员就要好好与该部门建立联系，如果对某项法律法规内容有所不解，完全可以想办法寻求税务机关、部门的帮助。但是，企业千万不能认为纳税筹划就是一项“人情工作”，单纯地以为只要跟当地的税务部门打好关系，就能够妥善的处理企业的纳税问题。随着“营改增”政策的推动，很多工作人员在面对新出台的税收政策时，并没有想法积极、主动的进行学习，对于地方上实施的税收政策、纳税标准以及纳税要求等都掌握的不够全面，企业甚至无法结合自身的情况合理科学的纳税。尤其缺乏了相应的专业知识与工作背景，企业内部的不少工作人员对国家税收政策的相关内容、制度等学习不到位，在日常工作中，他们没有相应的专业能力可以发挥出来，而这些问题最终都将导致企业在税负测算、计税等方面出现严重的偏差，为企业带来了很多不必要的成本损失^[2]。

2.2 企业要跟紧国家政策与法规

随着我国市场经济体系的不断变化以及市场环境的持续发展，针对不同企业而出台的税收法律法规也在不断的更新变化中，因而相关法律法规的时效性变得较差，房地产企业在实施税务筹划的过程中普遍都有无法及时跟进国家税法方面的问题，企业内部的制度也很难根据国家的法律法规来进行及时的调整。但是企业的纳税筹划十分重要的特点就是具有长期性，从最初的筹划设计到后期的收益都需要一个十分漫长的周期，一旦在筹划过程中国家的税收法律出现了更新，那么就必须改变最初设立的筹划设计，那么很有可能会导致企业无法得到预期的效果。而且，无法紧跟国家出台的税收政策，很有可能会导致企业错失税收政策上的优惠政策，这对企业来说，不可谓不是一种损失。

2.3 注重对专业税收筹划人才的培养

过去，由于很多企业对纳税筹划工作不重视、不了解，很多企业都没有安排招聘专业的纳税筹划人才来协助企业做好筹划管理，但是随着时代的不断发展与进步，越来越多的企业开始逐渐意识到人才就是市场竞争中不可或缺的资源，因此企业必须提高财务人员的专业素养，在实际工作中，企业一定要强化对内部税收筹划人员的培养。一直以来人才资源都是企业发展中的重要资源，应该注重培养税收筹划的专业人才，对税收筹划人员的工作质量也应该提出更为严格的要求。企业管理层应当强化对内部人员的培训与在岗教育工作，也可以聘请具有高超专业技能的纳税筹划人员参与到企业的纳税筹划工作中。

2.4 建立起更加全面的财务会计核算机制

想要提高房地产企业纳税工作的合法化以及合理化，就必须按照相应的要求来规范健全企业内部的财务会计核算机制。财务会计核算工作与税收管理有着十分密切的关系，这是因为会计核算数据就是企业进行税收筹划的参考数据，这些数据也为税务审核提供了相应的参考依据。另外，完善的会计核算机制可以推动企业的税收筹划方向，帮助企业提升了经济方面的效益。当然，在实际工作，企业必须对核算工作进行监督，确保会计核算工作的真实性与有效性^[3]。

2.5 对税收风险进行提前预警

对企业来说，经营的环境可谓是瞬息万变的，对企业来说不可控的因素也比较多，纳税筹划的风险因素也很多。因此企业在这种内外界的形势下，必须要求内部的经营管理者以及纳税筹划人员充分的认识到日常运营工作中的筹划风险，提高对潜在风险的防范意识，而在实际的经营工作中，需要充分的考虑到实际存在的涉税问题，并对此有所警惕。纳税筹划工作在实施开展之际应该先考虑其中的风险因素，并针对这些风险来提高相应的防范能力。当然，如果企业想对税收风险进行提前预警，那么就少不了人才资源的助力，只有加大对人才的投入，才可以更好的在未来规避可能出现的风险。

3 结语

随着时代的不断发展与进步，房地产企业会面临更多的问题与风险，但是只要企业做好相应准备工作，提前对风险进行把控，熟悉国家出台的税收政策，那么企业还是有机会实现纳税筹划的，企业的整体成本才能够降低，其经济收益才能够上升。这需要企业重新建立符合自身发展的纳税筹划方案，并从上至下的贯彻执行相应的筹划政策，建立更加有效、科学的风险预警机制，培养一批批专业性更强的纳税筹划工作人员，帮助企业更好的发展下去。

参考文献：

[1]周彩红.房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略[J].企业改革与管理，2019（17）：144-145.

[2]姜大胜.浅议房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略[J].纳税，2019，13（20）：56+58.

[3]第五小鹏.房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略探讨[J].经济师，2019（04）：141+143.