曹锡武

摘要：伴随国家供给侧结构改革进程的有序推进，新形势下国家税费体制改革也在深入开展。对于企业而言，面临新政策、新机遇，如何进一步加强政策的深入研究，并采取有效的措施全面加强税务管理，实现更大的经济效益成为他们研究的重要课题。文章探究了新形势下加强企业税务管理的必要性，然后分析了当前企业在税务管理方面存在的问题，最后针对如何提升企业税务管理成效提出了具体的对策建议，以供参考。

关键词：税务管理;新形势;企业;问题;意义;对策

随着国家经济社会发展形势的变化，新时期国家正在深入推进税费体制改革。通过实施一系列的减税降费政策，从而更好地营造良好的市场环境，激发市场活力，为企业发展带来更多的便利。与此同时也要看到税费体制改革大背景下对于企业而言面临的税务风险更大，企业需要结合自身的实际加强税务管理，积极探索现代化的管理模式和防控机制，才能全面做好纳税筹划，为企业持续健康发展提供重要的基础支持。加强新时期企业税务管理对策探析，意义重大。

一、新形势下加强企业税务管理的意义分析

对于企业而言，税务管理是一项重要的基础工作，通过加强税务管理，主要是为了更好地规范企业的纳税行为，进而积极探索有效防范税务风险，降低税费支出新方式，全面推动企业持续健康发展。当前国家供给侧结构改革进程深度推进，国家出台了一系列的便民惠民举措，以期更好地释放市场活力，创造更好的营商环境，为企业发展提供更好的优质发展环境和条件。但是也要看到国家税务征管系统日益完善，运用现代智能技术加强税务管理成为目前税务管理的重要事项。征管系统进行合并并不断升级，智能技术的全面渗透和应用，对于企业税务管理工作而言提出了新的要求。在新的形势下加强企业税务管理，既是做好财务管理基础工作的重要保障，也是企业一项重要的经营管理事项，它贯穿于企业生产运营的各个方面，对企业日常运营和持续发展具有重要的意义。具体而言，一方面通过做好税务管理，全面研究企业面临的各项风险，加强业税融合、业税风险管控，通过探索适合企业发展的纳税筹划机制，有助于帮助企业最大限度降低税负风险和负担，进一步提升企业持续经营效应，优化资产结构，将有限的资金用于支撑企业发展的关键领域，全面提升企业综合竞争实力。另一方面通过做好税务管理工作，也有利于更好地帮助企业深度分析企业面临的内外部市场形势，加强决策管理，推动企业持续健康有序发展，更好地树立良好的市场形象，实现更大的社会效益。

对于企业来说，税务管理工作具有重要的作用，它作为企业财务管理的重要关键构成要素，对企业经营战略目标的实现以及各项工作的稳定开展都具有重要的支撑保障作用。尤其是新形势下国家相关的纳税管理要求不断提高，各类标准也在不断发生变化，企业加强税务管理需要紧密结合时代的变化和市场的形势探究适宜的管理模式，才能扎实做好各项税務管理工作，切实降低可能存在的风险。税务管理包含的内容比较复杂，既需要处理常规的工作，同时又需要积极了解国家最新的税务政策，并结合市场动态和企业自身实际做好纳税风险管控和基础管理，才能充分发挥税务管理应有的功能。

二、企业税务管理存在的问题

目前在企业税务管理工作开展过程中虽然对这方面比较关注，但是在具体工作开展过程中还存在管理不到位、管控意识不足等问题，影响了企业的持续有序运营。具体存在的问题表现在以下几个方面。

1. 企业纳税积极性不够，对税务管理工作缺乏正确的认知。对于企业而言财务管理是基础工作，税务管理作为一项基础工作需要财务管理人员以及企业管理人员等高度重视，并积极探究适宜的管理模式和方法，才能确保该项工作有序开展。但是目前企业大部分管理者以及财务管理人员对纳税管理工作不够重视，对国家相关的政策缺乏深入的理解，尤其是对税收的强制性和无偿性等要求不理解，不支持，甚至还存在理解偏差等，有的企业虽然能够按时缴纳税费，但是不愿意主动进行缴纳，税务管理仅仅是围绕定期的纳税申报工作来开展，没有充分结合企业的生产经营业务和国家的政策进行全面风险管理和综合统筹设计，甚至还存在偷税漏税的情形，不利于企业的持续健康发展。

2. 税务管理人员能力和素质有待提升。对于企业而言，大部分组织没有成立专门的税务部门，配置专业的税务管理人员来开展此项工作，往往是由财务管理人员兼职从事该项工作，他们对政策的学习研究，以及税务管理技术等探究深度不够，没有及时根据新形势下政策的安排和要求，充分考虑企业自身的实际全面加强基础规范化管理，日常税务管理工作不扎实，票据、税务核算以及台账管理和账务处置等方面还存在很多不规范的情形，影响了企业日常基础工作的开展，增加了相关的风险。

3. 业务和税务管理工作缺乏深度融合，风险管控机制不够完善。一方面企业税务人员在开展税务管理工作过程中对相关的业务等缺乏了解，对企业内部的生产经营管理情况缺乏了解，税务工作和业务工作相分离，没有从业务前端到合同管理、业务预算管理等各个方面进行统筹安排，没有从系统的角度加强流程的优化，导致税务管理和日常业务管理工作缺乏顺畅的衔接，信息不对称导致纳税筹划工作未能有序开展，增加了企业的税费负担和管理风险。另一方面企业风险意识不足，认为只要按照国家相关的政策开展税费缴纳就没有问题，没有从全面风险管控的视角加强税务管理全过程分析和研究，没有充分做好事前、事中和事后综合风险防控机制的建设，风险管理也主要是结合税务管理方面的要求来开展，没有全面和企业自身的生产经营管理业务等进行全面融合来进行分析，导致在一些事项的处置方面不合理、考虑不全面，增加了税务处理隐患或负担。

4. 政策研究不透彻，与外界相关部门沟通不足。目前国家税务管理方面的政策不断发生变化，对企业各方面的影响比较大，企业应当紧密形势的变化，加强相关政策的深度研究，更好地规避可能存在的风险，全面夯实发展基础。但是目前企业在相关政策研究等方面缺乏深入的探究，对政策解读不够深入，导致不敢应用政策，从而导致多缴纳了一些税费，有的企业仅是站在自身的角度来考虑问题，忽视了政策的变化等情况，敏感性不足，与相关税务机关等部门缺乏有效的沟通，从而导致工作出现纰漏。

三、新时期加强企业税务管理的具体对策

为了进一步提升企业税务管理成效，更好地适应新形势下的政策变化，建议企业应当从以下几个方面全面加强税务管理工作。

1. 加强税务管理政策的研究，并提升纳税的积极性。纳税是每一个组织应当认真履行的基本义务，企业应当正确地认识纳税管理的意义，并深入研究国家一系列的纳税管理政策，国家相关部门要通过多种方式，积极运用新媒体等技术加强税务管理相关政策的宣传，并將税务管理的重要意义进行普及，切实提高企业对税务管理的正确认知，并提升纳税的遵从性。企业要从自身做起加强相关政策的学习研究，从而更好地确保自身各项工作有序开展。

2. 加强专业队伍建设。在企业税务管理工作开展过程中税务管理人员是重要的要素，企业应当围绕新形势下纳税管理的新要求，加强自身税务管理队伍建设，配备高素质的专业化税务管理工作力量，对税务管理人员的素质和能力等进行评估，找出存在的不足并通过专业培训等方式提高业务技能和职业素养。企业税务管理人员要提高规范意识和遵纪守法意识，自觉结合政策的要求做好企业各项账目处理、税费缴纳、会计核算以及发票管理等工作，统筹做好税务数据的统计管理、税会差异平行账构建等工作，切实保证企业税费管理各项工作扎实有序开展，夯实发展基础。

3. 积极探索业税融合的新模式，全面加强纳税筹划。一方面企业要着力加强基础管理工作，并不断提升管理质量。税务管理基础开展成效直接影响到企业的持续稳定发展，对于企业财务管理工作而言，要将税务管理和财务管理体系进行全面融合，并充分运用不同的技术和方法等加强全面管理，才能切实保证各项工作扎实稳步开展。为此企业管理者应当结合新政策的要求，在不断建立健全企业税务管理制度体系的基础上，对新要求等进行全面研究，并系统地分析税务管理结构以及相关的构成要素，同时还应加强部门联动，对企业日常税务基础管理情况进行全面研究和分析，找出存在的问题，并对存在的问题加强整改，切实规范其日常行为。此外企业还应当加强市场调查工作，深度了解市场目前的政策执行情况，多与同行等交流取经，从而结合自身的实际情况形成更为完善的纳税方案。另一方面要做好纳税筹划。纳税筹划是企业一项重要的税务管理项目，涉及到企业的日常运行，企业税务各类账目的处理，需要结合企业的发展战略、合同管理、预算管理、经营管理以及定价管理等各方面的事务，为此企业应当加强业务流程的优化，并对各个涉税环节进行有效融合和衔接，从而切实将纳税筹划融入到企业经营管理的全过程，推动企业实现更大的经济效益。企业还应当全面加强内外部综合审计，借助审计工具来对企业税务管理各方面的开展情况进行监督和排查，以此形成科学的审计分析报告，降低风险带来的不利影响。

4. 加强税务风险控制机制的构建，并做好内外部协调沟通。一方面企业在开展税务管理方面需要全面做好税务风险的控制，尤其是随着新形势的变化企业税务管理方面面临的形势非常严峻，企业需要在涉税管理各个环节进行风险的识别、分析、评估以及应对，才能切实提升综合管理效能。为此企业应当全面做好税务风险的排查梳理，积极开展相关的自查评估，找出可能存在的风险点源并分析原因，通过业务流程优化、税务风险控制等进行集中处理和整改监督，企业在税务风险防控方面还可以加强信息化建设，积极运用大数据技术等对企业涉税管理各个环节的事项进行信息化处理，这样可以及时发现可能存在的各个环节的数据偏差和问题，为优化税费管理、有效降低税费负担等提供强大的支撑。企业要加强税务和业务工作融合方面的风险探究，并采取相应的处理机制来进行规避风险，最大限度实现业税的深度融合与有序衔接。另一方面企业需要加强市场的调查研究，对国家相关的税费政策等进行研究，以此为基础结合企业自身的实际进行税费管理大数据库体系，对政策解读可以聘请专业人士来进行指导，还需要和外部相关的主管税务机关进行沟通，将企业可能存在的涉税业务难点和问题进行反映，争取更多的专业力量支持，共同谋划科学税务管理机制。

总之，新形势下企业在税务管理方面需要结合自身的实际和政策的变化等进行全面科学研究和探索，建立完善的现代化税务管理制度体系，并加强落实监督，这样才能更好地夯实内部管理基础，加强流程优化和业税融合，最大限度规避可能存在的风险隐患，实现可持续健康发展，创造更大的经济效益和社会效益。

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【作者单位：致同（北京）税务师事务所有限责任公司吉林分所】