韩巍巍

【摘  要】论文主要围绕银行会计柜面业务风险展开研究。通过分析银行会计柜面操作出现风险的原因和特点，论文提出结合银行柜面业务的整体特点开展综合防范体系建设工作，从员工风险意识培养、内部防风险体系建设和信息化建设等角度出发，探究提高银行会计柜面业务风险防范能力的具体措施，保障各项工作按计划顺利开展。

【Abstract】The paper mainly studies the bank accounting counter business risks. Through the analysis of the causes and characteristics of the risks that appear in bank accounting counter operation， the paper proposes to develop the construction work of comprehensive prevention system combined with the overall characteristics of bank counter business. From the perspective of staff risks awareness training， internal risks prevention system construction and informatization construction and other aspects， this paper explores the specific measures to improve the risks prevention ability of bank accounting counter business， so as to ensure the smooth development of various work according to the plan.

【关键词】银行会计;柜面业务;操作风险;防范措施

【Keywords】bank accounting; counter business; operation risks; preventive measures

【中图分类号】F830.42                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）08-0148-02

1 引言

银行会计在进行柜面操作的过程中，受到外界因素及自身特殊情况等方面的影响，可能会做出一些造成客户经济损失及诱发银行经营风险的操作，影响后续各项业务正常开展。经过研究可以发现，工作人员自身因素、柜面业务操作流程因素和银行使用的系统以及外部环境因素是导致出现该类问题的主要原因。为降低出现银行会计柜面操作问题的概率，保障各项业务顺利开展，相关人员必须及时分析各类风险的产生原因和表现，并选择可行的控制措施，提高整体防柜面业务风险能力。

2 银行会计柜面业务风险的产生原因

2.1 自身原因

銀行会计是导致柜面业务出现风险的直接操作方，其工作出现问题的原因也大多与自身实际情况相关。首先，在具体工作开展过程中，受到银行会计操作心理和自身风险防范意识等方面的影响，其工作过程中并没有完全按照银行制度规定开展各项工作，工作存在较大的随意性成分，突出表现为银行的风险文化建设不到位，这也进一步加大了柜面业务出现风险的概率;其次，银行会计的选拔标准和培养方案等存在一定的不对称，这种不对称导致在银行业务发生变化时，银行会计并不能及时对自身作出调整，导致其在适应新业务的过程中表现出来较为明显的不适应，这也拉低了其风险防控能力。

2.2 外部原因

除银行会计自身原因之外，银行自身及外部环境也会面临多样化的问题，导致银行会计在工作过程中出现操作风险。例如，在基层银行工作开展过程中，其人员编制不能满足工作需要，部分人员需要同时承担多项工作，该类工作方式极容易导致柜面操作出现风险[1]。同时，在银行不断开拓新业务的同时，其对应的制度等并没有建立起来，导致银行会计操作过程中出现问题。在制度和银行会计多重因素的影响下，其整体业务配合能力发生明显变化，对应的工作执行能力和柜面操作熟练程度等并不能满足银行业务的要求，导致在后期出现一系列问题。

3 银行会计柜面业务风险的特点

第一，银行的业务类型相对较多，出现的风险也存在不同的特点，而同时还会面临管理机制和操作人员等多方面的问题，导致银行经常出现柜面操作风险;第二，银行柜面操作风险的破坏性相对较大，当银行柜面操作出现风险问题时，可能会导致后续业务出现一系列问题，进而影响到银行和相关行业，导致严重的社会不良后果[2];第三，银行柜面操作风险存在不确定性和不可预测性，这就使得工作人员在出现问题之后，很难及时作出反应，而是只能通过日常防范规避银行柜面操作风险。为保证各项工作合理开展，工作人员和相关管理人员必须加强对银行柜面操作风险的认识，及时了解其特点，并分析其不同环节可能存在的问题，在此基础上制定整体防范措施，从而更好地发挥规避风险作用。

4 银行会计柜面业务风险的防范措施

4.1 增强防范柜面操作风险意识

在明确银行会计柜面操作的一系列风险之后，管理人员和相关人员必须加强对操作风险的整体控制，并将该控制作为整体防范重点观念在银行风险文化建设过程中进行宣传指导，使得银行会计和相关工作人员明确银行柜面操作风险的严重性。同时，定期开展银行柜面操作风险的防范宣传活动，对工作人员进行特定的防风险教育和防风险意识培训，使其在工作过程中遇到疑似柜面操作风险问题时，可以及时作出反应，避免问题扩大化，真正达到防风险的目的。

4.2 完善风险内部控制体系

为降低出现银行柜面操作风险的概率，银行管理人员等必须加强对银行柜面交易操作风险控制流程管理工作的重视，结合事前、事中和事后出现的不同的风险类型，采取对应的控制手段，实现全流程的风险管理[3]。在此基础上，工作人员还应当加强对不同岗位职级和不同机构操作风险评估工作的重视，结合不同业务的特点和风险类型，及时制定对应的业务管理体系，保障各项工作在内部制度规范的指导下顺利开展，避免出现其他问题。同时，银行还要加强对新业务的重视，除了对已有的业务进行梳理之外，还应当结合新业务的特点，及时制定对应的操作规范和制度规章，保障新业务和新产品在完善制度的指导下使用，避免出现其他问题。

4.3 重视员工管理

银行会计自身原因是导致柜面操作出现风险的主要因素之一，银行会计和相关人员的风险意识是直接影响银行柜面操作安全性的重要因素。为保障银行会计柜面操作各项工作顺利开展，银行必须加强对员工风险意识的重视，在引导员工主动树立防风险意识的同时，还应当结合银行的特点及时制定激励管理制度。使得员工在激励制度的激励下，按照规定完成各项工作，员工在该过程中出现业务懈怠和懒散等问题的概率也会随之降低，对应的柜面操作风险随之降低。同时，银行管理人员等必须加强对员工业务培训工作的重视，通过定期开展业务能力和业务意识培训，使得员工在工作和学习过程中明确防风险操作的重要性，并结合自身工作特点等进行相应的调整，不断提高自身工作能力，出现操作风险的概率也会随之降低。

4.4 利用信息化技术防范柜面操作风险

信息化是时代发展的必然趋势，也是银行业务改进的重要技术之一。为保障银行各项工作按照规定顺利开展，避免出现柜面操作风险等问题，银行相关管理单位等必须加强对业务处理和综合管理信息化建设工作的重视，结合银行自身情况，及时引入新的信息化系统，使得工作人员可以在信息化系统的帮助下开展各项工作，利用信息技术规避各类风险问题，实现真正的事前、事中、事后全方位监控。同时，信息化系统还会对银行不同阶段出现的问题进行全面监控，工作人员可以结合信息化系统反馈的状态，及时分析操作过程中可能出现的风险问题，并结合实际情况进行业务调整，可有效降低出现操作风险事故的概率。为了防范业务人员出现基础工作问题，银行还应当在柜面配备必要的支付密码等系统，工作人员必须严格按照规定开展各项工作，在一系列防风险系统设施的帮助下，工作人员出现操作模糊等問题的概率明显降低，可有效提高防银行柜面操作风险能力。

4.5 搭建稳健的内部环境

稳健的内部环境是保障银行各项工作顺利开展的基础，对提高银行整体业务操作能力具有重要意义，为此银行必须加强对内部环境建设工作的重视。首先要考虑的即工作人员的价值观和工作意识因素，为保障工作人员以高昂的热情、严谨的态度投入工作，银行在开展内部环境建设的过程中必须加强对各类员工管理制度的重视，结合银行风险文化建设和相关文化建设特点，开展员工文化建设工作，在多样化企业文化培训的指导下，使得员工在认可银行文化的基础上开展各项工作，对银行各类制度的了解也会更加深刻，在工作开展过程中出现的问题也会随之减少。银行相关人员必须加强对银行文化建设的重视，结合银行的组织观念和业务操作要求等，开展综合的银行文化建设工作，不断提高员工的文化素质和业务素质。

5 结语

银行会计柜面操作风险问题相对较多，为保障其各项工作顺利开展，银行管理人员和相关部门必须加强对银行整体风险防控体系建设和员工防风险意识培养的重视，在充分了解银行会计柜面操作过程中出现风险的原因和产生的各类风险的特点的基础上，结合银行的实际情况，开展业务建设和信息化建设等工作，使得工作人员在明确制度规定的基础上开展各项工作，逐渐提高其防业务风险能力，提高自身工作素养。

【参考文献】

【1】赵楠涛.浅析商业银行会计业务流程的优化[J].财务与会计，2018（22）：66.

【2】蔡建荣.创新集中替班机制巧妙整合人力资源[J].中国农村金融，2019（14）：58-59.

【3】王明，徐坚强，孙蕾.勇担柜面改革使命打造现代运营模式[J].农业发展与金融，2018（2）：67-68.