摘要：在我国推行的财税改革中，减税降费政策对于我国经济的快速发展有着十分重要的作用，尤其是房地产企业，能够降低企业的相关成本费用，促进企业可持续性发展。本文探讨了减税降费政策对房地产企业的影响，并从房地产企业自身角度提出了相关的发展策略，希望能够促进房地产企业的发展。

关键词：减税降费;房地产企业;均衡发展

中图分类号：F272  文献识别码：A  文章编号：

2096-3157（2020）20-0132-02

我国財税改革之中，国家进行了新一轮的减税降费政策的推行，这次政策将普惠性减税及结构性减税相结合，保证相关行业税负得到减少。按照国家财税政策的规定，将制造行业的增值税税率由16%下降到13%，建筑业等行业的增值税税率由11%下降到9%，这些政策的出台，给房地产企业带来了极大的影响，房地产企业需要转变原先的经营理念，在新的背景之下，促进企业良好发展。

一、减税降费的内涵

“减税降费”自金融危机之后，成为国家财政政策不可或缺的一部分。减税降费由“减税”和“降费”两部分组成。“减税”的概念就是 “税收减免”，通过减低税率、税基或者两种方式都兼有的方法，降低纳税人及缴费人的税收负担，当前主要是针对增值税、消费税、企业所得税及个人所得税等大税种减免实现;“降费”的概念就是“取消或停征行政事业性收费”，通过减少一些行政事业性收费来减少税费。减税降费政策的实质是经济资源的再分配，体现了我国政府财政收入结构与企业、个人税负共同负担的特征。减税降费政策自从实施之后，进行了不断的修订及完善，当前的减税降费已经是“普惠性减税与结构性减税并举”，这体现了我国根据实际状况对减税降费政策作出的不断调整，从而促进我国经济以及企业的不断发展。

二、减税降费政策对房地产企业的影响

在我国经济快速发展之下，我国政府不断完善各个方面的管理政策和规定。减税降费政策在房地产企业施行之后，减少了企业一定的成本压力。房地产企业从营业税改增值税之后，企业对外购买的商品、劳务及服务能够进行税收的抵扣，减税降费使得税前扣除及收入确认方式发生改变，企业所得税受到了极大影响。随着企业养老保险费率及失业保险费率降低、社保基数的进一步减少，对于房地产企业的人工成本得到了降低，从而降低了企业的整体成本。从可见减税降费政策对于企业成本有效地减少了，减轻了企业负担，使得房地产企业有足够的资金进行周转，促进和提升了企业经营效益水平。

减税降费政策的不断推进使得房地产业进项税额得到抵扣，避免增值税链条上重复征税，另外，固定资产及不动产进项税抵扣能够实现一次性抵扣，使得房地产企业的税负得到一定的减少。房地产业增值税进一步深入深化改革，对于外购商品、劳务及服务都进行了抵扣，对于整个房地产行业精细化分工及管理都进行了一定的要求。

减税降费极大地激发了房地产市场的活力及潜能，对于房地产企业自身及材料供应商、运输企业、物业等整个链条上的企业来说，都进行了重新洗礼，进一步改变了企业之间在合作方面的调整，有效促进了上下游企业的共同发展。另外，减税降费带动上下游企业发展的同时，也为国家提供了更多的就业岗位，对于我国市场经济的发展有着极大的促进作用，并有效地促进了社会的稳定。

三、减税降费下房企业的发展策略

房地产企业要将减税降费政策落实到企业管理中，使得税费的降低做到最大化，使得企业能享受到最大化的税费红利。这就要求企业员工在日常工作要做细，切实享受企业减税降费政策;对于房地产企业来说，主要从以下几个方面进行发展。

1.利用政策优势，积极调整产业结构

随着大数据和物联网时代的不断深入打造，对于企业提出了较大挑战。在营改增之前，很多企业缴纳的是营业税，不能进行抵扣，企业负担较大。营改增之后，企业缴纳的是增值税，一些进项税能够进行抵扣，企业税负在一定程度上获得了减少，企业在与其他企业进行合作时，供选择的空间也比较多，有效地推进了房地产产业结构的升级调整。在减税降费政策之下，对于企业投入的固定资产及不动产等改变了原先分次进行抵扣的情况，变成一次进行抵扣。在财税政策的优惠之下，房地产企业应对原先老化的固定资产进行更新改造，加强新的产业设备及技术的应用，有效促进企业产业结构的升级。

2.遵守政策规定，促进企业稳健发展

房地产企业在不断壮大的过程之中，不仅要遵守国家的法律法规，同时还要对自身人力、物力、财力资源进行系统的规划及设计，整合这些资源，有效地促进企业规模的不断扩大，企业专业的运营能力是企业发展的核心竞争力，能够有效地促进房地产企业稳健地向前发展。房地产企业要严格遵守国家的法律法规，在大数据时代，企业发展的各个环节都受到管控，尤其是企业增值额必然与所纳税额之间是正比例关系，企业发展坚决不能钻法律的漏洞。因为房地产企业自身部门比较多，涉及的业务链条也较广，那么就需要企业在未来发展中拥有自身专业的法律人士和财务人士，从而有效地对企业的经营业务与税务需求进行对接，保障企业的经济效益。

3.优化企业管理，提升产品品质

当前的经济时代更注重服务质量及服务体验，人们的服务观念不断得到强化。房地产行业规模较大，是国家经济发展的支柱产业之一，有效地为人们提供了居住场所，并促进国家经济的不断发展。房地产承建周期长、价值规模大等特点决定了消费者在购买时较为复杂，但是房地产买方市场不断形成和扩大，消费者购房不断理性化和正规化，对于房地产的要求也越来越多。针对于此，房地产企业需要在经营过程之中不断提升自身服务的质量和产品品质，才能够满足消费者的需求，从而在市场竞争中获得快速发展。很多房地产企业存在较多的服务部门，在目前状况之下，服务部门要不断进行内部的培训，通过较为专业化的服务方式脱离原先的房地产企业，才能够在增值税加计减免的优惠政策下获得政策红利。因此要将服务部门单独成立公司，充分地享受企业的政策红利，能够在房地产企业后方提供更大的支持。

4.强化与当地政府的沟通，提升企业与政府的连接

房地产的用途以及产权性质比较多，在投资及使用方面出现了区域性差异，企业可以建议政府对住房及非住房进行统筹把控，有效地保持市场的预期，减税降费政策能够在二手房及非住房方面进行延伸。对于房地产整个行业进行调控的时候，能够根据各个地区、各个企业的实际情况进行差异化管理。并且对那些增值税、土地增值税等较多税目，政府可以將一些税目进行合并，这样不但能减轻企业计算和缴纳税费的时间及成本，可以也促进政府相关部门行政效率的提升，获得可观的效益成果。

另外，房地产企业可以建议政府相关部门能够将政策的优惠在房地产及上下游企业链条上进行实施，房地产企业不但能够享受财税的政策红利，房地产的销售代理、物业、中介等第三方服务平台也能够享受，有效地降低这些企业的人力、房租等其他成本。同时，为了促进房地产行业的进一步改革，建议政府部门能够重新对分配主体及分享比例进行划分，将增值税各个环节进行理顺，在必要的情况下，税务机关可以派遣相关的专业人员进驻企业，提供相关政策的培训及咨询服务，以便解决房地产企业在申报纳税等过程中遇到的问题，有效降低房地产企业少享利的风险，能够使得减税降费政策真正惠及到房地产企业。

5.统筹企业发展模式，提升企业发展创新点

房地产企业在地方财政中有着重要意义，对地方财政做出了巨大贡献。政府相关部门进行企业税制的简化及房产税立法的过程中，企业要贯彻落实税收原则，配合政府部门做好社会资源的再分配工作，不断地规范企业在市场上的行为，促进地方财税系统的建设，并为社会提供优质的产品及服务。作为房地产企业要转变原先对企业纳税管理的理念，充分地了解和掌握增值税政策，从企业整体角度对企业发展模式进行统筹，优化组织结构和业务模式，敢于将一些非核心业务进行外包，集中力量发展自身的核心业务，从而使得减税降费政策真正地促进企业的发展。比如，企业将精修房作为交房标准，并开发高级的写字楼，这样能够强化与建筑企业的密切合作，从而获得材料进项税额的专用抵扣发票，从而获得商用购房者的满足，有效提升企业的竞争能力。而且企业可以为社区提供消费服务，推出社区管理的智能化、超市等服务，不但能够将房地产入账成本进行了合理筹划，也能够将品牌形象能力提升，并对社会履行了其责任。

6.强化员工培训工作，梳理业务流程

作为企业财务在内的全体人员要全面掌握增值税改革的具体要求，而非只是财务部门自身掌握，毕竟减税降费政策要落实到公司各个部门之中进行推动执行。房地产企业前期征收营业税的时候比较简单，直接通过营业收入乘以税率计算得出，而在营改增之后，增值税涉及的会计科目比较多，会计核算也变得较为复杂。企业应该成立专门的减税降费专项小组，对公司经营的业务流程进行全面梳理，对财务的基础性工作加以重视，建立起财会税收的一体化平台，健全本企业增值税自动申报管理系统，从而在最短时间内适应政策的调整，采用信息化管理模式进行精细化的管理。财务人员还需要进一步深入学习减税降费政策，并结合企业的实际业务状况进行纳税筹划，在必要的时候，聘请外部专家对员工进行培训，提升员工的整体综合素质。并且，企业的工程预算编制较为复杂，采购的材料成本是否能够取得增值税专用发票对预算编制带来重大影响，这对公司的预算人员也提出了更高的要求。

四、结语

减税降费政策对于房地产行业的发展是一项非常利好的政策，带动了整个上下游企业的发展。在后期发展之中，国家需要根据实际情况推出利于企业发展的财税政策，企业也要根据国家政策及企业实际情况及时进行调整，制定出促进房地产企业长久可持续发展的对策，促进多元化发展，均衡税赋，有效推进企业经济效益的提升。

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作者简介：

陈园园，供职于广州市佳力房地产有限公司。